会计师事务所了解生产与仓储循环模板

立信会计师事务所管理有限公司 2007版

生产与仓储循环穿行测试——和计划与安排生产有关的业务活动的控制 主要业务测试内容 活动 测试期间 是否编制月度生产计划书 月度生产计划书是否得到适当审批 计划与安生产通知单编号#(日期) 排生产 生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内 日生产加工指令单编号#(日期) 完工日期 各表式均为样张，测试数量应根据被审计单位规模确定

生产与仓储循环穿行测试——与存货实物流转有关的业务活动的控制 主要业务测试内容 活动 生产通知单编号#(日期) 日生产加工指令单编号#(日期) 原材料领用申请单编号#(日期) 原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符 原材料领用申请单信息是否得到审批 原材料领原材料出库单编号#(日期) 用 原材料出库单是否得到复核确认 原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符 转账凭证编号#(日期) 转账凭证是否得到适当复核 是否正确记入相关明细账 半成品验收单编号#(日期) 半成品入库 半成品入库单编号#(日期) 半成品入库单是否与验收单内容相符 半成品入库单是否得到复核确认 半成品转移单编号#(日期) 半成品转移单是否得到审批 半成品出库单编号#(日期) 半成品出库单是否得到复核确认 测试结果 (是/否) (是/否) (是/否) 测试结果 (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) 半成品出库 9

立信会计师事务所管理有限公司 2007版

主要业务活动 测试内容 测试结果 半成品耗用是否与生产记录日报表内容相符 (是/否) 产成品验收单编号#(日期) 产成品入产成品入库单编号#(日期) 库 产成品入库单是否得到复核确认 (是/否) 出运通知单编号#(日期) 产成品出库单编号#(日期) 产成品出产成品出库单、销售订单、出运通知单、送货单内容相符 (是/否) 库 送货单编号#(日期) 送货单是否经适当签字 (是/否) 各表式均为样张，测试数量应根据被审计单位规模确定

生产与仓储循环穿行测试——与生产成本归集、分配、结转有关的业务活动的控制 主要业务测试内容 测试结果 活动 测试期间 生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致 (是/否) 生产成本生产成本结转凭证编号# 归集 转账凭证是否经适当审核 (是/否) 是否正确计入相关明细账 测试期间 生产成本销售成本结转凭证编号# 结转 销售数量是否与系统内数据一致 转账凭证是否经适当审核 (是/否) 各表式均为样张，测试数量应根据被审计单位规模确定 注：

1．对与生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以及完工产品成本在不同产品类别之间的分配相关的控制活动的穿行测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分（信息系统审计工作底稿略）。

2．对人工费用、制造费用的归集，分别见相关业务循环底稿。生产与仓储循环穿行测试——与存货盘点有关的业务活动的控制 （注：在编制存货监盘计划时，对被审计单位的盘存制度进行了解，见实质性程序工作底稿。）

10

立信会计师事务所管理有限公司 2007版

生产与仓储循环穿行测试——与存货跌价准备有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 系统是否对存货账龄进行分析 盘点中是否发现不良存货 是否编制不良存货明细表 不良存货明细表是否附有支持性文件 不良存货明细表是否经适当复核 计提存货跌价 采购经理/销售经理是否分析存货可变现净值 准备 如需计提，会计主管编写会计估计变更建议 财务经理复核会计估计变更建议或减值调整建议 董事会审核计提跌价准备的建议 存货跌价准备的计提已进行恰当处理和列报 记账凭证编号# 各表式均为样张，测试数量应根据被审计单位规模确定 测试结果 (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) (是/否) 11

立信会计师事务所管理有限公司 2007版

生产与仓储循环控制执行情况的评价结果

编制说明： 1.本审计工作底稿中的“主要业务活动”、“控制目标”、“受影响的相关交易和账户余额及其认定”、“被审计单位的控制活动”以及“控制活动对实现控制目标是否有效”栏目的内容为SCL-3中的记录，注册会计师只需根据穿行测试的结果，在本表中填写对有关控制活动是否得到执行的评价。 2.对“是否测试该控制活动运行有效性”一栏，应根据具体审计计划予以填写，如果某项控制设计不合理或虽然设计合理，但未得到执行，注册会计师不拟测试该控制活动运行的有效性，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。 3.如果注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制活动运行有效性的审计证据，本期不再对该项控制活动实施控制测试，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。 主要业务活动 (SCL-3) 控制目标 (SCL-3) 受影响的相关交易和账户余额及其认定 (SCL-3) 被审计单位的控制活动 (SCL-3) 控制活动对实现控制目标是否有效(是/否) (SCL-3) 控制活动是否得到执行(是/否) 是否测试该控制活动运行有效性(是/否) 12