2016年税务师考试《税法一》真题及答案

B.49.50 C.27.00 D.19.80

65.该企业当月进项税额转出（ ）万元。 A.0.17 B.0.19 C.0.15 D.0.14

66.该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.77.59 B.97.39 C.108.44 D.89.15

【答案及解析】 63.【答案】C

【解析】当月销项税=1000÷1.17×17%+1000÷80%×20%÷1.17×17%=181.62（万 元）

64. 【答案】A

【解析】业务（4）可以抵扣的进项税额=450×11%×60%=29.7（万元） 65. 【答案】A

【解析】当月进项税额转出=1÷（1-13%）×13%+0.15×11%=0.17（万元） 66. 【答案】B

【解析】当月应纳增值税=181.62-（51+3.4+450×11%×60%+5×6%-0.17）=97.39（万元） 【关联习题】本题的考点在模拟测试三综合题第1题中基本都考到了。 某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务:

（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售 稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。

（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税 价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费1万元。

（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款， 收到延期付款利息2万元。

（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。

已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2,稀土原矿、稀土精矿资源 税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。 根据上述资料，回答下列问题:

71.该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。 A.11.50 B.17.25 C.7.76 D.23.00

72.该企业业务（2）应缴纳资源税（ ）万元。 A.17.35 B.17.37 C.17.25

D.25.88

73.该企业业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。 A.2.08 B.46.00 C.0.90 D.46.20

74.该企业业务（4）应缴纳资源税（ ）万元。 A.8.07 B.13.80 C.6.90 D.16.15

【答案及解析】 71.【答案】D

【解析】业务（1）应缴纳资源税=200×0.5×2×11.5%=23（万元） 72.【答案】C

【解析】业务（2）应缴纳资源税=100×1.5×11.5%=17.25（万元） 73.【答案】C

【解析】业务（3）应缴纳资源税=（1000-550）×20=9000元=0.9（万元） 74.【答案】B

【解析】业务（4）应缴纳资源税=70.2÷1.17×2×11.5%=13.8（万元）

【关联习题】本题的考点在模拟测试一综合题的第2题中基本都得到了体现。

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务:

（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的 销售价格，68度白酒生产成本为240元/斤。

（2）用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。 （3）销售给下属销售公司42度白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。

（4）移送一批60度的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260 元/斤，门市部销售360斤，不含税价350元/斤。

已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税 计税价格核定比例为60%

根据上述资料，回答以下问题:

75.该公司业务（1）应缴纳消费税（ ）元。 A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50

76.该公司业务（2）应缴纳消费税（ ）元。 A.151500.00 B.50000.00 C.0

D.50500.00

77.该公司业务（3）应缴纳消费税（ ）元。

A.10250.00 B.13450.00 C.15650.00 D.22250.00

78.该公司业务（4）应缴纳消费税（ ）元。 A.18720.00 B.18900.00 C.21600.00 D.21780.00 【答案及解析】 75.【答案】D

【解析】业务（1）应缴纳的消费税=（240×980×1.1+980×0.5）/（1-20%）×20%+980×0.5=65292.5（元） 76.【答案】D

【解析】业务（2）应缴纳的消费税=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元） 77.【答案】B

【解析】业务（3）应缴纳的消费税=500×220×60%×20%+500×0.5=13450（元） 78.【答案】D

【解析】业务（4）应缴纳的消费税=360×300×20%+360×0.5=21780（元）。

【关联习题】本题的考点在特训营知识点“计税依据的特殊政策2：白酒消最低计税价格的核定”和“消费税应纳税额的一般计算”中均得到了体现，也有相关的题目进行对应。