个人所得税

26．下列表述中，符合个人所得税的规定的是（ ）。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C．个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除 D．投资者个人的生活费用允许在税前扣除

27．境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税，2009年10月支付张某的工资为6900元，则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A．630.82 B．630.21 C．630.25 D．625

28．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬6000元，连载后又出书取得稿酬3500元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．1386 B．1400 C．1358 D．2000

29．王某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。则王某利息应纳个人所得税为（ ）元。 A．240 B．390 C．280 D．230

二、多项选择题

1．下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A．个人取得的特许权经济赔偿收入

B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D．教师自行举办培训班取得的收入

E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

2．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税

C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税

D．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税

E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

3．非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（ ）。 A．在中国境内任职取得的工资、薪金收入 B．出租境外房屋而取得的收入

C．从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D．因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

E．将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

4．2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（ ）。

A．应缴纳个人所得税14765元 B．应缴纳个人所得税8875元

C．应按财产转让所得项目缴纳个人所得税 D．应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

E．应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

5.在中国境内无住所,而在中国境内居住满5年,对其理解正确的是（ ）。 A．是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年

B．从第6年起以后各年度中,凡在境内居住满1年的,就其境内外所得申报纳税 C．从第6年起,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内所得申报纳税 D．从第6年起,一个纳税年度内在境内居住不足90天,从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限

E．从第6年起，一个纳税年度内在境内居住不足90天，不用重新计算5年期限

6.一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。 A．在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得 B．在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得 E．来自中国境内企业的股息、红利

7.下列项目中，允许从收入中定额减除费用的有（ ）。 A．利息、股息所得

B．外企中方雇员的工资、薪金所得 C．提供咨询服务一次取得收入2000元 D．稿酬收入80000元

E．特许权使用费所得20000元

8.下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ ）。 A．个体工商户的生产经营所得

B．个人独资企业和合伙企业经营所得 C．承包经营者取得的承租承包所得 D．财产租赁所得 E．特许权使用费所得

9.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（ ）。

A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C．派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用 D．可以扣除实际上缴给派遣单位的部分 E．不应该扣除实际上缴给派遣单位的部分

10.下列各项所得中，应征收个人所得税的是（ ）。 A．个人为他人担保取得的所得 B．个人转让股票所得

C．个人继承财产而取得的遗作稿酬

D．未经批准从事个体工商业生产取得的所得 E．省级人民政府颁发的科技发明奖

11.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

A．凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B．对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次

C．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得 的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独纳税

D．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税

E．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计算稿酬

12.下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。 A．个人拥有公司债权所取得利息 B．个人银行结算账户利息 C．拥有国债所取得的利息

D．拥有公司股权分到的股息、红利 E．开放式基金分红利息

13.对个人所得征收所得税时，以每次收入额不扣除任何费用为应纳税所得额的有（ ）。 A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得

C．财产租赁所得

D．偶然所得

E．工资薪金所得

14.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。 A．保险赔款

B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 E．个人中奖所得

15.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。 A．2008年10月9日起，取得的储蓄存款利息所得 B．国债利息

C．国家发行的金融债券利息

D．个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E．2008年10月9日起取得的境外储蓄存款利息

16.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（ ）。 A．从两处或两处以上取得工资所得 B．取得应税所得，没有扣缴义务人的 C．取得一次性劳务报酬所得

D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定的扣缴税款的 E．代扣代缴个人所得税的手续费 17．对行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（ ）。

A．实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税

B．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单 独计算征收个人所得税

C．个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间再就业取得的“工资、薪金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税

D．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率

E．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

18．下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（ ）。

A．出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的稿费收入 B．某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入 C．新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得 D．《财经》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得