财政学 陈共著（第七版）知识要点和部分课后问题答案

第十七章开放经济下的财政问题（不考）

1.国际税收

1.1国际税收的内涵：涉及多个国家利益的税收活动。主要是因为所得税和财产税。

1.2税收管辖权及其交叉或冲突：税收管辖权是国际税收的基本范畴。如何选择是国际

税收中最重要的问题，也是各国涉外税收建设中的主要问题。 收入来源地管辖权 先于 属人管辖权

1.3国际重复征税及其减除：国际重复征税是以管辖权的冲突为前提的。是各国法律冲

突引起的。会对经济合作交往产生副作用。

有三种协调途径①限定各国唯一地行使居民税收管辖权②限定世界各国唯一行使低于税收

管辖权③允许各国同时行使两种以上管辖权

有四种减除重复方法①扣除法和低税法②免税法③抵免法

1.4税收饶让：一国政府对本国纳税人在国外得到见面的部分所得税给予抵免，不再按照本

国的规定补征。P323

1.5国际税收协定：单边和多边；核心内容就是免除国家之间的双重税收；一般有三种

内容①免除双重征税②保证税收无差别③消除和减少国际逃税 2.关税

2.1概念：进出本国国境或者关境的商品课征的商品税，包括进口、出口、过境、转口

税等；海关除了关税之外，还代征进口增值税和消费税 2.2保护关税 3.出口退税

3.1概念：一个国家对地区对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通环节已

经缴纳的国内增值税或者消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度。 主要退还增值税和消费税（都是流转税） 是一种税收优惠政策

增值税的出口退税：应纳税额=销项税额-进项税额；内销不予退税、外销退税率可能低于征税税率 4.外债

4.1外债的功能

4.2外债的种类和结构 4.3外债的负担和限度

关键词： 国际税收 税收饶让 税收管辖权 关税 出口退税

期末复习

名词解释5个20分；多选题15个30分；简答题3个共30分；论述题2个共20分

政府 社会公共需要 财政收入 与 财政支出 市场 私人个别需要 平衡

改革类型题目：财政学的基本知识，结合实际进行评价，谈看法