税法练习题

的。 6.

【正确答案】 错

【答案解析】 进口的应税消费品发放给本企业职工，进项税额是不能扣除的，也是不征消费税的。 7.

【正确答案】 对

【答案解析】 见教材P92（二）中（1）的内容。 8.

【正确答案】 错

【答案解析】 品牌使用费作为价外费用是既征消费税，也征增值税的。 9.

【正确答案】 错

【答案解析】 生产性企业出口是不退消费税的，只是免出口环节的消费税。 10.

【正确答案】 错

【答案解析】 销售汽油也是要征收增值税的，税率为17％。 四、计算题。 1.

【正确答案】 （1）企业计算的当月应纳增值税额是错误的。 ①企业价外收取的包装费和售后服务费应计算销售收入及销项税额。 ②没有收到代销货物清单不应开具相应的专用发票。

③开具了30辆摩托车的专用发票应按发票销售额计算销项税额。 ④代垫运费不应计算进项税额。 ⑤不应向使用单位开具专用发票。

⑥销售本厂使用过的摩托车售价不超过原值的，可以免征增值税。 ⑦尚未到货的原材料进项税额16.5万元不得计算抵扣。 ⑧未取得专用发票的购进办公用品不得计算抵扣进项税额。 （2）计算该企业当月应纳增值税

销项税额＝（30×3+30×0.2÷1.17+10×3.3）×17%＝21.78（万元） 进项税额＝2.8万元

当期应纳增值税＝21.78-2.8=18.98（万元）

（3）当期应纳消费税＝（30×3+30×0.2÷1.17+10×3.3）×10%＝12.81（万元） 2.

【正确答案】 企业计算当月应纳增值税、消费税等均有错误： (1)支付给代销方的手续费不得从销售额中扣减

(2)没有收到代销货物清单的10辆小轿车不应开具相应的专用发票

(3)已开具了40辆小轿车的增值税专用发票就应按发票所列销售额计算销项税和消费税 (4)运费发票开给协作单位的运输费，不得计算抵扣进项税金 (5)以物易物换出的小轿车，应核算销售额并计算销项税额和消费税

(6)售后服务部销售使用过的小轿车，售价低于原值，按现行政策不缴增值税；提供汽车修 理劳务应纳增值税，而不是营业税

(7)取得非防伪税控专用发票，工业企业购进货物(包括外购货物支付的运输费用)，必须在 货物验收入库后才能作为当期进项税申报抵扣

(8)进口汽车轮胎已纳消费税6万元不得在小轿车应纳消费税税额中抵扣

(9)从2004年7月1日起，对生产销售达到低污染排放值的小轿车，消费税减征30% (10)应纳增值税

当期销项税额=(40×10+3×10+1×10)×17%+［5.85÷(1+17%)］×17%=75.65(万元) 当期进项税额=10(万元)

当期应纳增值税=75.65-10=65.65(万元) (11)应纳消费税

当期应纳消费税=(40×10+3×10+1×10)×5%×(1-30%)=15.4(万元) 3.

【正确答案】 (1)计算应纳关税

关税完税价格=1410+50+15-10+35=1500(万元) 关税= 1500×20%=300(万元) (2)计算应纳消费税

组成计税价格= (1500+300)/(1-10%)=2000(万元) 消费税= 2000×10%=200(万元) (3)计算应纳增值税

组成计税价格= 1500+300+200=2000(万元) 增值税=2000×17%=340(万元) 4.

【正确答案】 (1)外地烟丝厂应代扣代缴的消费税:

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(16+5)÷(1-30%)=30(万元) 应代扣代缴消费税额=30×30%=9(万元) (2) 该厂当月应纳的消费税和增值税:

(3) 当月进项税额=(200+16+5)×17%=37.57(万元)

(4) 当月销项税额=(500×250×70+400×250×40)×17%=1275×17%=216.75(万元) (5) 当月应纳增值税额=216.75-37.57=179.18(万元) (6) 当月卷烟应纳消费税额

=(500+400)×150+(500×250×70)×45%+(400×250×40)×30%=527.25(万元) 当月应抵扣的消费税额=(250+200-120)×30%+9=108(万元) 当月实际应纳消费税额=527.25-108=419.25(万元) 5.

【正确答案】

应缴消费税=15×1000×2×0.5+(68200+2000)÷(1+17%)×25%=15000+15000=30000(元) 应缴增值税=(68200+2000)÷(1+17%)×17%-6800-(2000+3000)×7%=10200-7150=3050(元) 应缴城建税=(30000+3050)×5%=1652.5(元) 应缴教育费附加=(30000+3050)×3%=991.5(元)

第四章

一、单项选择题。

1.在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ）。

A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B.旅游业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额

C.银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额

D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。

2.李某个人于2003年元月1日以20万元购买一套普通住宅用房，于2004年3月份将该住宅对外出售，售价金额25万元。则李某应纳营业税为( )万元 。 A.0 B.0.25 C.1.25 D.1

3.下列选项中，属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发零售 B.单位员工为本单位提供的劳务 C.转让商标权 D.从事加工业务

4.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 A.汽车修理厂的修理修配劳务 B.企业转让土地使用权 C.个人从事的快递业务收入

D.邮电部门代出版单位收订.投递和销售报纸.杂志的业务

5.下列业务不征营业税的是( )

A.境外向境内转让无形资产并在境内使用。 B.单位自建建筑物后销售 C.金融机构的出纳长款收入

D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润

6.下列属于营业税免税项目的有（ ） A.个人按市场价格出租住房的收入 B.文艺团体义演的门票收入

C.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 D.某房地产公司销售普通住宅的收入

7.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮递物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ） A.3.33万元 B.3.36万元 C.7.28万元 D.7.36万元

8.某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取相关咨询费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳营业税额为（ ）。 A.4.5万元 B.4.25万元 C.2万元 D.1.2万元

9.下列收入中免征营业税的有( )。 A.植物园收取的门票收入

B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C.下岗职工在3年内从事社区居民服务取得的收入

D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

10.关于营业税的扣缴义务人，下列说法错误的是( )。 A.个人转让著作权，以受让者为扣缴义务人

B.单位或个人举行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人 D.委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 二、多项选择题。

1.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ） A.自建自用的建筑物 B.单位自建赠送的建筑物 C.自建投资入股的建筑物 D.自建后销售的建筑物

2.下列专项收入中，免征营业税的有（ ） A.住房专项维修基金

B.电影发行单位取得的片租收入 C.军队闲置房产出租收入

D.下岗失业人员从事个体经营取得的收入

3.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。 A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包的工程跨省.自治区.直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

4.营业税纳税期限是（ ）

A.保险业为一个月 B.金融业为一个月 C.保险业为一个季度 D.金融业为一个季度

5.对同时符合条件的代购行为，按取得的手续费征营业税，不再征增值税。其条件包括（ ）。 A.受托方不垫付资金； B.委托方不垫付资金；

C.销货方将增值税专用发票开给委托方并由委托方转交给受托方；

D.受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款并另收取手续费。

6.营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（ ）。 A.境内保险公司为出口货物提供的保险劳务；

B.境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务； C.所销售的不动产在境内； D.转让无形资产在境内使用。

7.下列各项中,应计入营业额计征营业税的有( )。 A.某公司销售大宗家用商品送货上门的运费 B.歌舞厅取得的门票收入,销售饮料收入 C.装修公司装修工程使用的外购材料