税法练习题

Ｂ.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减 Ｃ.不扣减当期发生的进项税额

Ｄ.从前一纳税期的进项税额中，按Ｂ的方式扣减

4.对于增值税销售额的确定，下列说法正确的是（ ）。

A.销售折扣是因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠 B.对于销售折让，可以以折让后的货款为销售额

C.折扣销售是指货物销售后，由于其品种.质量等原因购货方未予退货，而销货方给予购货方的一种价格折让

D.折扣销售包括货物价格的折扣和实物折扣

5.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。 A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

6.某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。

A.3400元 B.3060元 C.2550元 D.2244元

7.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ）

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。 C.对销售除啤酒.黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

8.某个体户2005年2月外购一批货物1000件，税款共计117000元，取得专用发票，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元,当月还购进税控收款机，取得增值税税控发票，注明税额170元，则该个体户当月要缴纳的增值税为（ ）。

A.0元 B.5100元 C.1700元 D.6430元

9.某进出口公司2004年7月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司当月销售其中的110辆，每辆价税合计23．4万元，已知小轿车的进口关税税率为110%，消费税税率为5%，则该公司本月应纳增值税税额为（ ）。

A.275883．15 B.583368．42 C.219168．50 D.673560．40

10.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。 A.家俱厂销售家俱并有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

11.某生产企业将购买的货物用于（ ）的，其进项税额可以抵扣。 A.修建展厅 B.发给职工作慰问品 C.无偿赠送给客户 D.集体福利

12.下列项目中应征收增值税的是( )。

A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮电局销售报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建建房

13.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，收取职工服装价款8万元，计征增值税的销售额为( )万元。

A.10 B.6.84 C.11 D.8.8

14.下列项目中，不允许作为进项税金抵扣的是( )。 A.企业购入办公用品 B.上期结转留抵的进项税额

C.企业进口原料由海关代征的增值税 D.企业进口自用设备由海关代征的增值税

15.2004年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。

A.565.38元 B.588元 C.832.08元 D.882元 二、多项选择题。

1.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有( )。 A. 将货物交付他人代销，为收到代销清单当天 B. 采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天 C. 采用分期收款结算方式的，为收到首期货款的当天

D. 采用交款提货结算方式的，为收到货款或开出发票的当天。

2.准予计算进项税额抵扣的货物运费余额包括（ ）。 A.运费 B.保险费 C.建设基金 D.装卸费

3.下列情况中，不允许开具增值税专用发票的是（ ） A.商业零售烟.酒 B.销售给使用单位的生产设备 C.销售免征增值税的货物 D.将货物用于在建工程

4.下列结算方式中，在货物发出当天允许开具增值税专用发票的有（ ）

A.预收货款方式 B.分期收款方式

C.将货物分给股东 D.商场收讫支票销售货物

5.下列经营行为属于增值税应税货物兼营非应税劳务行为的有（ ）。 A.某摩托车厂将自产摩托车以物易物，换取某电视机厂的电视机 B.某商场既批发零售商品，又开办饮食店 C.某农机厂生产销售农机，同时代办运输业务 D.某自来水厂另开一家不单独核算的饮食店

6.某烟草进口商进口一批甲类卷烟，在报关时应在海关缴纳（ ）。 A.关税 B.营业税 C.消费税 D.增值税 E.城建税

7.根据税法，凡在我国境内（ ）的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 A.销售货物 B.生产出口货物 C.进口货物 D.提供加工修理修配劳务

8.将购买的货物用于下列项目时可以抵扣进项税额的是（ ） A.无偿赠送他人 B.分配给投资人 C.维修机器设备 D.作为职工福利

9.下列货物中运用13%税率的有（ ）

A.一般纳税人销售的外购农产品 B.小规模纳税人销售的农药.化肥 C.一般纳税人销售的煤炭 D.一般纳税人销售的精加工矿

10.A公司外购一批货物5000元，委托B公司加工，支付加工费1000元。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。

A.A应当缴纳增值税340元 B.B应该缴纳增值税170元 C.A应当缴纳增值税510元 D.B不须缴纳增值税

11.下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有( )。 A.来料加工复出口的货物 B.出口卷烟

C.国家规定出口的免税药品

D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

12.下列各项中，按销售额乘以征收率简易办法计算增值税的有（ ）。 A.典当业销售死当物品 B.自来水公司销售自来水

C.旧机动车经营单位销售旧摩托车，售价未超过原值 D.个人销售自己使用过的家俱

13.下列关于销售电力产品的纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）

A.供电企业采取直接收取电费结算方式对企事业单位供电，为开具发票的当天 B.发.供电企业之间互供电力，为发行电量的当天

C.发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为收取电费的当天 D.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人供电，为开具电费缴纳凭证的当天

14.增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（�� ）。 A.销售报关出口的贷物 B.销售代销货物

C.直接销售给消费者的汽车 D.销售免税货物

15.下列货物中应当征收增值税的是( )。 A.将自产的饮料作为福利发给职工 B.个人出售使用过的摩托车 C.国际组织无偿援助的进口设备 D.非货物期货 三、判断题。

1.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又利用本厂设备从事加工.修理.修配业务。对于这种行为，税务机关应当一律按照17%的税率向其征收增值税。（ ）

2.如果向小规模纳税人销售货物，则在收取销项税额时，应按照6%的征收率，而不能按照17%或13%的税率。（ ）

3.纳税人当期的应纳增值税额等于当期销项税额减去当期实际发生的进项税额，不属于当期发生的进项税额一律不得在当期抵扣。（ ）

4.手工填写销货单位栏的增值税专用发票不得进行抵扣。（ ）

5.工业企业（增值税一般纳税人）收购废旧物资，且不能取得增值税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%计算进项税额，准予抵扣。（ ）

6.购进货物在运输途中发生的合理损耗，可以作为进项税额抵扣。（ ）

7.从非保税区运往保税区的货物不予退（免）税。（ ）

8.采取还本销售货物的，以货物的同期销售价格扣除还本支出后的余额为销售额。（ ）

9.进口货物（非固定资产）取得海关完税凭证的，可以作为当期进项税额的扣税凭证。（ ）

10.折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待。（ ）