2012-2013四次全国税务人员执法资格统一考试及答案

6．依据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税的是 ( )。

A．啤酒 B．粮食白酒 C．酒糟 D．葡萄酒 7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A．进口的应税消费品，为报关进口的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9％)。

A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21

9．华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点( )。

A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定 10．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A． 5 B．10 C．15 D．35

11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( )。 A．税收滞纳金 B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失

12．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。 A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除 13．限定人身自由的行政处罚必须由( )设定

A．法律 B．行政法规 C．地方法规 D．部门规章 14．下列文件中，属于部门规章的文件是( )。 A．《税收征管法》 B．《增值税暂行条例》 C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号) D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号) 15．《税务行政处理决定书》生效的时间是( )。

A．决定书中写明的时间 B．税务机关作出决定的时间 C．行政相对人实际收到决定书的时间 D．决定书依法送达的时间

16．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。

A．委托税务机关 B．委托税务机关的上一级税务机关 C．代征单位 D．代征单位的上级单位

17．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改

正外，可以处( )的罚款。

A．2,000元以下 B．2,000元以上5,000元以下 C．2,000元以上10,000元以下 D．10,000元以上 18．税收的开征、停征，属于( )。

A．法律绝对保留事项 B．法律相对保留事项

C．不属于法律保留事项 D．可以由地方法规予以规定的事项

19．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。 A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误 C．违反法定程序 D．行政处罚显失公正的

20．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是( )。

A．抗税罪 B．非法出售发票罪 C．徇私舞弊发售发票罪 D．逃避追缴欠税罪 21．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了( )。(说的勉强)

A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则 22．下列料中，属于税务案件原始证据的是( )。

A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料 23．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先( )。

A．采取税收强制措施 B．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 C．采取税收保全措施 D．要求纳税人提供纳税担保

24．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。

A．注销税务登记 B．冻结银行存款 C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款 25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是( )。 A．法律 B．法制 C．法治 D．人治

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括( )。 A．消费 B．行为 C．所得 D．财产

27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。

A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．抵税法 28．在我国现行税收体系中，增值税属于( )。

A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 29．国际反避税的基本方法主要有( )。

A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作 C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律 30．增值税起征点的适用范围限于( )。 A．单位 B．自然人 C．个体工商户 D．法人 31．我国现行消费税实行的计税方法包括有( )。

A．从量定额． B．从价定率 C．从价定率和从量定额复合计税 D．核定征收 32．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有( )。

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本 D．企业转让资产，该项资产的净值 33．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有( )。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

34．某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有( )。

A．转让股权收入 B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金

35．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有( )。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 36．下列行为属于税务行政复议范围的是( )。

A．税务机关征收税款 B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议 C．扣缴义务人代扣代缴税款 D．税务机关不予抵扣税款

37．欠税纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可对其采取的措施有( )。 A．要求结清税款和滞纳金

B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保情况下，通知出境管理机关阻止其出境 38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是( )。 A．警告 B．责令停产停业 C．行政拘留 D．较大数额罚款

39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有( )。 A．税务机关工作人员行为是与行使职权无关个人行为 B．税务机关工作人员过失行为 C．因纳税人自己行为造成的损害 D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害 40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有( )。

A．税务所 B．县国家税务局 C．市局税源管理科 D．市地税局稽查局 41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于( )。

A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范

42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有( )。 A．将资料调回税务机关检查 B．对资料进行记录 C．对资料进行照相、录像 D．对资料进行复制 43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于( )。

A．抽象行政行为 B．具体行政行为 C．依职权的行政行为 D．依申请的行政行为 44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于( )。

A．原始证据 B．传来证据 C．直接证据 D．间接证据

45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有( )。

A．虚开增值税专用发票罪 B．非法出售发票罪 C．逃避追缴欠税罪 D．抗税罪 三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请

将正确答案填在括号内。)

46．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。( ) 47．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。( )

48．增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。( )

49．企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可一次性计提固定资产折旧。( )

50．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。( ) 51．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收车辆购置税。( )

52．现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60％加计扣除。( )

53．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。( ) 54．经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。( ) 55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。( ) 56．对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。( )

57．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。( )

58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不 侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。( ) 59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。( ) 60．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。( )

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)某酒厂2013年9月份发生下列业务：

(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元； (2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：

(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元； (4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37,000元，成本利润率为10％。

已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤。

根据以上资料回答下列问题：

61．该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额( )元。