金蝶K3软件现金流量表附表项目指定编制方法

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金蝶K3软件现金流量表附表项目指定编制方法

作者：陈昌

来源：《财会学习》2016年第17期

摘要：现金流量表数据来源复杂，综合性强，特别是附表项目的编制难度较大，在会计教学甚至考试时常对此不做考核要求，我们可以通过利用金蝶K/3软件强大辅助功能定义好现金流量科目，在编制凭证时通过对每个会计分录的分析指定现金流量项目。能较快完成现金流量表编制工作，加深对现金流量表附表项目编制原理的认识，满足企业管理需要。 关键词：金蝶K/3软件；现金流量表；附表项目；编制方法

现金流量表对准确分析企业财务状况有着重要作用，它为债权人和投资者提供了资产负债表和利润表之外更加真实的财务信息。通过对现金流量分析，我们才能对企业经营效率、偿债能力和创造现金能力做出全面判断及预测。

许多人在学习编制现金流量表时存在很多困惑，对编制现金流量表附表方法难以掌握。如果在熟悉附表项目指定原理基础上，利用金蝶K/3软件对业务发生的会计凭证事先指定好主表项目或附表项目，通过系统运算直接得到现金流量表的主表与附表。就能比较容易并准确的编制出有关现金流量表。

一、金蝶K/3软件现金流量表附表项目指定原理

现金流量表附表制作是按照间接法编制的，是以净利润为起点，通过调整实际没有支付现金的费用、实际没有收到现金的收益、不属于经营活动的损益和经营性应收应付项目的增减变动四类项目。据以计算得出经营活动的现金流量的数值。编制现金流量表附表综合性强，采用手工方式工作量比较大。应有效利用金蝶K/3等财务软件来提高会计管理水平。

编制现金流量表补充资料的整体思路是：经过调整后的净利润最终等于经营活动产生的现金流量净额。即：净利润±现金流量附表项目=经营活动产生的现金流量净额。为便于理解，假设有这个简单等式：净利润=经营活动的现金净流量=0。如果经济业务发生，既影响净利润，又影响经营活动的现金净流量，则不需要进行调整。只有只影响净利润或只影响经营活动的现金净流量的经济业务才需要调整。具体是指会计分录中有损益类科目，没有现金流量科目（或者是有现金流量科目但主表项目指定为非经营活动产生的现金流量）；或者没有损益类科目，有现金流量科目并且主表项目指定为经营活动产生的现金流量的凭证。

金蝶K/3软件现金流量表附表项目指定编制方法是指具有记账凭证输入权限的操作人员在编制会计分录时，根据业务的内容确定具体现金流量表附表项目。该方法首先需要指定现金流