(0154)《审计学》复习思考题

（0154）《审计学》复习思考题

一、单项选择题

1.会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（ ）职能。

A.经济监督 B.经济评价 C.经济预测 D.经济鉴证

2.注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（ ）决定。 A.委托人的委托 B.国家颁布的法律

C.注册会计师 D.注册会计师协会颁布的执业规范 3.审计按（ ）进行分类，可分为国家审计、内部审计和社会审计。

A.审计内容 B.审计主体 C.审计范围 D.执行审计的地点 4．审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（ ）的审查。

A.存在和发生的认定 B.完整性的认定

C.表达与披露的认定 D.估价和分摊的认定 5.存货盘存单属于（ ）。

A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.外部证据 6.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（ ）。

A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据

7.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（ ）获取证据。

A.检查 B.计算 C.分析性复核 D.估价

8.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位记录了虚假的销售业务。则被审计单位管理当局违反了（ ）。

A.存在或发生认定 B.完整性认定

C.估价或分摊认定 D.表达与披漏认定

9.注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ）。

A.普通过失 B.重大过失 C.欺诈 D.普通过失或重大过失 10.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。

A对会计政策的误用 B原始会计数据的计算、抄写错误 C记录虚假的交易或事项 D对事实的疏忽

11.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（ ）。

A.证明实物资产是否确实存在及存在数量 B.证明资产的价值和完整性

C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权 D.证明资产购置的合理性

12．下列（ ）职务属于不相容职务。

A．经理和董事长 B.采购员和供销科长

C．保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账 13.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（ ）。

A.是否与被审单位签订审计业务约定书 B.符合性测试的性质、方法、时间

C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否进行实质性测试

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14.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（ ）。 A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险 15.对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。

A.复算 B.观察 C.函证 D.询问 16.后续审计是一种强制性审计，通常由（ ）实施。

A.国家审计机关 B.社会审计组织 C.内部审计机构 D.以上三者都可以 17.社会审计的报告日期应该是如下日期中的（ ）。

A.结账日 B.审计业务约定书的日期 C.审计外勤结束日 D.提交审计报告日 18.下列应计提折旧的固定资产是（ ）。

A.经营性租入的设备 B.已提足折旧继续使用的固定资产 C.未使用的房屋建筑物 D.当月增加的固定资产

19.通过分析性复核，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。审计人员应该（ ）。

A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策 B.评价公司经理的胜任能力

C.要求在会计报表附注中予以披露 D.调查会计报表是否存在错报的可能

20.函证应付账款的主要目的是为了（ ）。

A.验证决算日应付账款的余额是否真实 B.寻找未入账的债务

C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单 D.验证相关内部控制制度是否有效 21.银行对账单属于（ ）。

A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.外部证据 22.下列方法中属于审计技术方法的是( )。

A.检查 B.全查法 C.抽样审计 D.逆查法

23.审计终结阶段,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑( )。 A.重新审计 B.结束审计 C.追加审计程序 D.发表否定意见 24.下列不属于审计准备阶段工作的是（ ）。 A.了解被审计单位的基本情况 B.初步评价被审计单位的内部控制制度 C.确定重要性水平 D.实质性测试

25.如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表( )的审计报告。

A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见 26.财经法纪审计的基础是（ ）。

A.法律、法规 B.会计准则 C.财务审计 D.审计准则

27.我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（ ）领导的国家审计机关。

A.人大 B.行业协会 C.政府 D.财政部 28.（ ）是审计人员实施审计必须恪守的行为规范。

A.审计依据 B.审计准则 C.审计证据 D.审计规范

29.审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（ ）。

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A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据

30.注册会计师在获取审计证据时，对（ ）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。

A.一般的 B.风险大的 C.重要的 D.实质性测试的 31.审计证据的相关性是指审计证据应与（ ）相关联。

A.审计目标 B.会计报表 C.审计范围 D.客观事实 32.审计人员通常使用面询法取得（ ）。

A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.外部证据 33.内部控制设计和运行必须受制于（ ）原则。

A.成本最小化 B.成本与效益 C.效益最大化 D.效用最大化 34.股票或债券的上市发行，必须（ ）。

A．特殊授权 B．委托授权 C．指定授权 D．一般授权 35．内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（ ）。

A．人员素质 B．健全性 C．经常性 D．合规合法性 36．内部控制调查表内容是由（ ）设计的。

A．审计人员 B．会计人员 C．统计人员 D．管理人员 37．审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（ ）。

A．审计人员的判断 B．审计准则 C．内部控制评价 D．审计风险

38．某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报，而未被实质性测试发现的可能性，称之为（ ）。

A．固有风险 B．检查风险 C．控制风险 D．系统风险 39．审计计划应由（ ）编制。

A．被审单位 B．审计项目负责人 C．审计执行人员 D．有关专家

40．为了验证存货的永续盘存制是否健全有效，审计人员可以将存货记录和（ ）进行核对。

A．请购单 B．验收报告 C．采购定单 D．购货发票 41．下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（ )。 A．被审计单位律师询证函的回函 B．银行对账单 C．应收票据 D．顾客订购单

42．对于年末逾期大额欠款的顾客，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的替代审计程序为（ )。

A．按客户提供的地址到该顾客处直接查询 B．重新评价客户应收账款的内控制度 C．复核所审年度的账款收入

D．审查销售业务的有关合同、订货单、发货单、货运发票等

43．注册会计师针对被审计单位的应收账款明细账余额向债务人函证，但注册会计师没有收到回函，那么他应该（ )。

A．执行的替代程序 B．拒绝发表审计意见

C．发表保留审计意见

D．认可被审计单位的应收账款的账面余额

44．下列各项中，直接涉及到被审计单位管理当局关于存货的“表达与披露”认定的是（ ）。

A．委托代销的存货 B．残次冷背的存货 C．未作账务处理的存货 D．充作抵押的存货

45．注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（ )。

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A．书面证据 B．口头证据 C．实物证据 D．环境证据 46．审计准备阶段的工作不应包括（ )。

A．了解被审计单位基本情况 B．初步评价被审计单位内部控制 C．对会计报表项目的实质性测试 D．编制审计计划

47．被审计单位下列事项中，属于违反估价或分摊认定的是( )。 A．向甲公司拆借的款项，未列入账中

B．将经营租入设备一台，列为企业的固定资产 C．少提固定资产折旧 500万元 D．将预付账款列示于应付账款中

48．下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）。

A．实物资产的存在性 B．内部控制的执行情况 C．存货的所有权 D．经营场所 49．建立健全内部控制，是（ ）的责任。

A．会计师事务所 B．注册会计师

C．被审计单位财会人员 D．被审计单位管理当局 50．注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是( )。 A．年底应收账款余额不正确 B．未核准的销货退回 C．当年未入账的销货 D．超额的销货折扣 51．函证银行存款不能实现的目标是( )。 A．确定被审单位银行存款使用的合法性

B．了解银行存款的存在

C．了解被审单位欠银行的债务

D．发现被审单位未登记的银行借款 二、多项选择题

1．审计证据的特点是（ ）。

A．效益性 B．适当性 C．层次性 D．充分性 2．下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为（ ）。

A．侵占资产 B．伪造凭证 C．隐瞒交易 D．会计政策误用 3．被审计单位的会计责任主要包括（ ）。

A．建立健全内部控制制度 B．保护资产安全完整

C．保证审计报告真实合法 D．保证会计资料真实合法 4．注册会计师发表的审计意见类型一般有（ ）。

A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 5．对应付账款进行审计时，需要审查的账簿、凭证包括（ ）。

A．购货发票 B．应收账款明细账 C．应付账款的明细账和总账 D．存货的验收报告 6．财经法纪审计是一种（ ）。

A．事后审计 B．专案审计 C．突击性审计 D．强制性审计 7．内部审计与外部审计相比较，具有（ ）特点。

A．对象的确定性 B．范围的广泛性

C．机构的独立性 D．时间的经常性和及时性

8．为了审查销货业务记录的完整性，注册会计师常用的内部控制测试有( )。 A．审查有关凭证上的内部核查标记 B．检查发运凭证连续编号的完整性 C．检查顾客回函率 D．检查销货发票连续编号的完整性 9．审计要保持其独立性，必须做到（ ）。

A．组织独立 B．经济独立 C．形式独立 D．工作独立

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