注册会计师《审计》试题及答案

B.与合规目标相关的内部控制与审计无关 C.与经营目标相关的内部控制与审计无关 D.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

18.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是( )。 A.控制对相关风险的抵消效果 B.风险是否属于舞弊风险 C.交易的复杂程度 D.风险是否涉及重大的关联方交易

19.通常情况下，如果被审计单位( )，则注册会计师应当实施控制测试。 A.内部控制没有执行 B.日常交易采用人工控制

C.审计证据均以纸质形式存在 D.日常交易采用高度自动化处理 20.下列不属于风险评估对控制的评价结论的是( )。

A.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

B.控制运行有效

C.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 D.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 二、多项选择题

1.下列属于项目组内部讨论的目标的有( )。 A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会

B.使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性

C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面 D.讨论识别被审计单位面临的经营风险

2.下列选项中，可以参与项目组讨论的人员有( )。 A.项目合伙人

B.签字的注册会计师 C.聘请的特殊技能的专家

D.集团财务报表重要组成部分项目组的关键成员

3.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有( )。

A.与被审计单位产品相关的生产技术 B.能源供应与成本 C.总体经济情况 D.利率

4.控制活动是指有助于确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括( )。 A.授权 B.业绩评价 C.信息处理 D.实物控制

5.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。 A.管理层的理念和经营风格 B.治理层的参与程度

C.组织结构及职权与责任的分配 D.被审计单位对控制的监督 6.内部控制的目标是合理保证( )。 A.财务报告的可靠性 B.经营的效率和效果 C.遵守适用的法律法规的要求 D.管理层业绩达标 7.下列有关风险评估的理解中，正确的有( )。 A.了解被审计单位及其环境是必要程序

B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

C.了解被审计单位及其环境是一个静态的过程，不能更改了解的信息 D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 8.下列选项中，属于观察或检查程序的有( )。 A.观察被审计单位的经营活动

B.检查被审计单位的文件、记录和内部控制手册 C.阅读由管理层和治理层编制的报告

D.实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备

9.下列选项中，可以成为注册会计师实施风险评估程序的信息来源的有( )。

A.在客户接受或保持过程中获取的信息

B.向被审计单位提供其他服务(如执行中期财务报表审阅业务)所获得的经验 C.以往审计中与被审计单位交往的经验 D.以前审计中实施审计程序获取的信息

10.与信息技术相比，人工控制的缺点在于( )。 A.可能更容易被规避、忽视或凌驾 B.可能不具有一贯性

C.可能更容易产生简单错误或失误

D.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限 11.下列选项中，属于控制环境的内容的有( )。 A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实 B.信息处理

C.组织结构及职权与责任的分配 D.人力资源政策与实务

12.了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中单独的评价活动的是( )。

A.审计委员会定期了解财务数据

B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对年度财务报表进行审计

D.内部审计人员对控制实施风险评估

13.下列情况中，注册会计师可能考虑解除业务约定的有( )。

A.被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见 B.对管理层的诚信存在严重疑虑

C.注册会计师不具有除会计、审计外某一领域的特长 D.发现被审计单位财务主管贪污了2万元货款

14.下列关于风险评估和审计计划的说法中，正确的有( )。

A.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

B.如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序

C.评估重大错报风险，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

D.了解被审计单位及其环境，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

15.下列选项中，可以用来了解被审计单位内部控制的审计程序有( )。 A.观察 B.检查 C.分析 D.穿行测试

16.下列各项中，属于检查性控制的有( )。

A.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金 B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准

C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表