广东省2017年年注会《审计》：期后事项试题

柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是

A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力； D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。 25、以下对初步调查的描述最适当的是

A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。

B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。

C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。 D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。