国有商业银行内部控制和操作风险控制分析

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国有商业银行内部控制和操作风险控制分析

作者：罗恩东

来源：《时代金融》2014年第08期

【摘要】文章结合我国国有商业银行的实际，浅析了国有商业银行的“操作风险控制”以及“内部控制”，并深入解析了“操作风险控制”和“内部控制”，针对两者当前存在的一些问题，提出几点中肯的意见与建议，希望国有商业银行大力推广实施各种各样、灵活多变的银行内部的控制活动，处理好“内部控制”与“操作风险控制”的关系，采取各种行之有效地措施，狠抓实效，从而降低银行操作风险的危害，提高银行的经营管理成效。 【关键词】国有商业银行 内部控制 操作风险控制 研究 一、国有商业银行的“操作风险控制”

自从英国中央银行在1995年2月27日宣布巴林银行因为经营失误而导致倒闭之事后，“操作风险”迅速成了世界上商业银行的重要风险之一，“操作风险控制”也随即成了商业银行中风险控制的重点防范内容之一。

“操作风险”指的是“因为不完善的银行内部程序或者存在的问题、人员，亦或者系统以外的事情引起的损失的风险”。巴塞尔银行监管委员会在《巴塞尔协议Ⅲ》中把“操作风险”分为“外部欺诈”、“内部欺诈”、“客户关系”、“就业政策与工作场所安全”、“业务中断和系统失灵”、“实体资产的损失”、“执行交割与流程管理”等七种类型。“操作风险”这一名称虽然在银行管理当中还是个新鲜词，可是于银行的经营管理活动中，操作风险行为却已经具备了非常长的历史。截止当前，关于商业银行的“操作风险”研究，尤其是在理论与应用方面的研究还非常少，远远比不上对银行市场风险与信用风险的研究。毕马威公司在2003年开展的“全球银行风险比重调查”表明：操作风险由原来的35%比重上升到现阶段的40%，说明了未来几年里，倘若商业银行出现倒闭、破产的话，首当其冲的并非是市场风险，更不是信用风险，却是银行内的操作风险。

“操作风险控制”指的是“应对、报告、监测、评估、识别银行操作风险的过程”。在现阶段，中国国内的商业银行的“同质化”现象非常普遍。我国银行业监督管理委员会在2005年的3月份颁布实施了国内银行业关于银行操作风险的管理措施，以及下达了“切实防范银行操作风险工作力度的通知”等，这些法律法规与文件的出台，也表明了中国商业银行在操作风险管理这一方面迈入了新的时期，而且操作风险中的条款又从不同方面，包括行务管理的公开、订立职责制、基层行合规性监督、稽核体制建设和规章制度建设等层面向银行的机构管理提出意见与建议，自奖惩机制、监督机制、行为规范、轮岗轮调等做了明确的要求。 二、国有商业银行的“内部控制”