当前位置：首页 > 2016年地方税务稽查业务试题库（含答案）
公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17％）×17％，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳营业税＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52 （万元）
４、兼营房地产项目，2013年某开发项目出售，向购房人收取价款16000万元，其中包括代收住房专项维修基金320万元。
答案：应纳营业税＝（16000-320）×5%＝784（万元） ５、对外转让一块土地使用权，取得收人4860万元，该地块为企业当年从债务人手中抵债而来，当时约定抵债作价3540万元，转让时发生相关费用6万元。
答案：应纳营业税＝（4860-3540）×5%＝66（万元） （二）某市一外资房地产开发公司2013年1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元；以上述土地开发建设高档商品房和精装修写字楼，占地面积各为1/2；高档商品房开发成本3000万元，分摊到商品房的利息支出306万元，能提供金融机构贷款证明；精装修写字楼开发成本3400万元，分摊到写字楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；2013年9月份全部竣工验收后，公司将高档商品房出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼转为对外租赁，当年收取租金1200万元。
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其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。 1、 、计算该房地产开发公司2013年共计应缴纳的营业税。 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 2、、计算土地增值税时准予扣除的土地使用权的金额。 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 3、、计算土地增值税时准予扣除的开发成本金额。 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 4、 、计算土地增值税时准予扣除的税金。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 5、 、计算土地增值税时扣除项目合计。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 答案：
1、2013年共计应缴纳的营业税=1200× 5%+12000×5%=60+600=660（万元）
2、 精装修写字楼转为租赁，不缴纳土地增值税，因此计征土地增值税的只有高档商品房的部分。
应扣除的土地使用权的金额＝（6000＋240）÷2＝3120 （万元）
3、 应扣除的开发成本的金额＝3000（万元）
4、 应扣除的税金＝12000×5％×（1+7％+3％）＝660（万元）
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5、应扣除的开发费用＝306+（3120＋3000）×5％＝612（万元）
应扣除的其他扣除项目=（3120＋3000）×20%=1224（ 万元） 扣除项目合计＝6120＋660＋612+1224＝8616（万元） 6、 增值额＝12000－8616＝3384（万元） 增值率＝3384÷8616×100％＝39.28％
应纳土地增值税＝3384×30％＝1015.2（万元）
（三）某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2013年度有关经营业务如下： 1、销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。
2、转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
3、出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。
4、购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
5、销售费用1650万元，其中广告费1400万元。 6、管理费用850万元，其中业务招待费90万元。 7、财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所
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支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。 8、营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1、企业2013年应缴纳的营业税金及附加为（ C）万元。 A、93.74 B、10 C、103.74 D、65.12
2 、企业2013年实现的会计利润为（ A）万元。 A、844.76 B、694.28 C、758.26 D、838.52
3 、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为（B）万元。 A、135 B、137
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