商品流通企业会计

1、12月1日，收到投资款50万元，成立北京市朝阳区百果源水果批发有限公司。

2、12月2日，预付销售部门半年房租36000元。 3、12月2日，提取现金5000元备用。 4、12月3日，支付印花税500元。

5、12月4日，从A公司购进葡萄15000千克，单价2元/千克，苹果20000千克，单价2.5元/千克，款项尚未支付，收到增值税专用发票注明货款50000元，增值税13600元。

6、12月4日，从A公司购进的水果已到达并验收入库，其中葡萄损耗1000千克，苹果损耗500千克，原因尚不明确。

7、12月5日，经查明，从A公司购进的水果发生的损耗属于自然损耗。 8、12月6日，王宇外出洽谈业务，预借差旅费3000元。

9、12月7日，销售给B超市葡萄4000千克，单价3.5元/千克，苹果6000千克，4.5元/千克，对方开出商业汇票（不带息），销售给C超市葡萄3000千克，3.5元/千克，苹果5000千克，4.5元/千克，款项尚未收到，同时结转成本。 10、12月8日，A公司给予现金折扣，条件2/10,1/20,n/30，经公司决定享受现金折扣，支付货款。

11、12月9日，从A公司购进葡萄8000千克，单价2元/千克，苹果9000千克，单价2.5/千克，款项尚未支付。

12、12月10 日，王宇出差回来，报销差旅费2500元，并退回现金500元。 13、12月11日，从A公司购入的货品已运到，发现1000千克葡萄质量不合格，要求退回，剩余7000千克已验收入库。苹果全部入库。

14、12月12日，A公司同意退回拒收商品，商品已发送，支付验收入库商品货款。

15、12月14日，用银行存款支付业务招待费2000元。

16、12月16日，接到银行通知，支付并结转本月销售部门水电费共计1500元。 17、12月17日，销售给E超市葡萄5000千克，单价4元/千克，苹果6000千克，单价4.5元/千克，款项已支付，同时，结转成本。

18、12月18日，将B超市开出的商业承兑汇票拿到银行贴现，贴现率为7%。 19、12月19日，销售给A超市葡萄4000千克，单价4元/千克，苹果6000千克，单价4.5/千克，货款已收到，同时结转成本。20、12月20日计提本月销售部门工资6000元，管理部门工资8000元.

21、12月20日，支付本月职工工资14000元，并按14%计提福利费。

22、12月20日，因C超市经营不善，部分货款确认无法收回，合计2500元。 23、12月24日，C超市由于经济好转，支付前欠货款，同时，冲减坏账。 24、12月25日，捐给希望工程10000元。

25、12月26日，摊销本月销售部门房租6000元 26,、12月31日，结转本月损益类账户。 27、12月31日，计提并缴纳所得税。 28、12月31日，结转本年利润。

29、12月31日，提取盈余公积。按税后利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。

30、12月31日，结转利润分配—未分配利润。

资产负债表

资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数 流动负债： 473024.24 短 期借款 30000 23750 应付票据 应付账款 预收款项 1960 1960 500000 3722.13 其他应收款 存 货 流动资产合 计 非流动资 产： 可供出售金 融资产 持有至到期 投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商 誉 长期待摊费用 非流动资产合计 应付职工薪酬 应交税费 526774.24 流 动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 526774.24 21092.11 526774.24 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 资产总计 单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表人：

利润表 会企

02

编制单位：百果园水果批发有限公司 2011年12月 （单位：元）

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：公允价值变动收益（损失以“—”填列） 投资收益（损失以“—”填列） 二、营业利润（亏损以“—”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“—”填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”填列） 五、每股收益

行次 1 2 3 4 5 6 7 本期金额 164000 89500 17590 14120 —295.65 上期金额 — — — — — — — 8 9 10 11 12 13 14 15 43085.65 10000 33085.65 8271.41 24814.24 — — — — — — — — 单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表：

科目汇总表

借方发生额 5500 690303.65 47970 41110 39000 2500 80000 113250 3250 137805 14000 44226.41 164000 7444.26 164000 89500 17590 14120 1872 10000 8271.41 1695712.73 科目 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 在途物资 库存商品 待处理财产损益 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 合计 贷方发生额 3500 219279.41 47970 41110 9000 2500 80000 89500 3250 137805 15960 44226.41 500000 3722.13 164000 28536.37 164000 89500 17590 14120 1872 10000 8271.41 1695712.73 单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表：

百果园水果批发有限公司财务报告及相关资料

小组成员：王璐、贾路路、钱云林、李雅君、魏荣、郑石 查找和填制凭证：魏荣 审核：郑石 记账凭证：王璐 明细分类账：贾路路 T型账、试算平衡表：李雅君 报表：钱云林