税务师考试《税法一》试题真题及答案3

预测试题（一）

一、单项选择题

1、下列关于税法概述的说法，不正确的是（ ）。 A、税法的调整对象是税收分配关系中的权利义务关系 B、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点 C、税法属于制定法而不属于习惯法

D、税法属于义务性法规，纳税人只有义务没有权利

2、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲企业对该处罚规定表示异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（ ）。 A、法律优位原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序优于实体原则

3、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（ ）。

A、最高人民法院作出的审判解释《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 B、最高人民检察院作出的检查解释《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》 C、国家税务总局在执法过程中作出的解释 D、全国人大及其常委会对税收法律的解释

4、税法是法律体系的组成部分，其（ ）有较突出的客观性和普遍有效性。 A、评价作用 B、指引作用 C、强制作用 D、教育作用

5、下列关于税基的说法中，不正确的是（ ）。

A、甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据 B、乙企业取得的利润是其征收企业所得税的课税对象 C、丙企业销售货物取得的增值额是计算增值税的计税依据 D、丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象 6、下列税收文件属于税收法规的是（ ）。 A、《中华人民共和国烟叶税法》 B、《中华人民共和国税收征收管理法》 C、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 D、《税务部门规章制定实施办法》

7、某企业8月份货币资金紧张，在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款，下列说法不正确的是（ ）。

A、如果企业的非货币性资产足以缴纳税款，企业应该尽快筹措资金，不得申请延期缴纳税款 B、该企业可以申请延期纳税，但是最长不得超过3个月

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C、该企业有特殊困难，不能按期缴纳税款，经相关部门批准可以延期缴纳税款

D、如果该企业因不可抗力导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，也可以申请延期缴纳税款

8、甲企业（一般纳税人）销售生产的A类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180万元，已收到一半价款。销售生产的B类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元，增值税4590元，款项尚未收到。则甲企业针对上述业务应缴纳消费税为（ ）元。（已知高档化妆品的消费税税率为15%） A、0 B、4050 C、8100 D、12150

9、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。 A、以委托加工收回的珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰 B、以委托加工收回的高档化妆品为原料生产的高档护肤品 C、以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D、以委托加工收回的小汽车为原料生产的超豪华小汽车

10、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（ ）。 A、34.76 B、35.58 C、37.58 D、42.38

11、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（ ）。

A、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B、建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C、境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人 D、境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

12、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（ ）万元。 A、3.00 B、10.50 C、16.50 D、0

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13、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（ ）万元。 A、140.00 B、154.00 C、168.00 D、174.00

14、甲公司年应税销售额超过规定标准，其办理一般纳税人登记程序，下列相关内容不正确的是（ ）。

A、纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，应如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件

B、纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关应在5日内登记

C、纳税人填报内容与税务登记信息不一致，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容 D、纳税人填报内容不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容

15、某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2018年2月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是（ ）万元（贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%，消费税税率10%）。 A、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18 B、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73 C、乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73 D、乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.60

16、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。

A、由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 B、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C、对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加 D、新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加

17、乙工厂（小规模纳税人）2016年6月购入一处仓库，购置原价为100万元，2018年3月27日将该仓库以公允价值180万元抵债给供应商丙企业，不考虑其他业务，乙工厂3月份应缴纳增值税税额为（ ）。 A、2.33 B、3.81 C、5.24 D、8.57

18、下列关于水资源具体取用水分类及适用税额标准的规定错误的是（ ）。 A、特种行业取用水，从高制定税额标准 B、超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准

C、企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准

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