2016年生产企业进料加工核销培训资料

劳务均无法进行申报。

三、2016年进料加工核销流程 五个步骤 第一步：企业核销申报

1．企业通过“向导—进料加工数据采集—免抵退核销申报录入”模块录入海关已经核销的手册相关内容。“报核起始时间”不需要录入。分配率年度按2015填写。

核销申报可以在月度免抵退申报完成后进行，申报所属期应与已完成申报的最大所属期一致。如：企业已经完成201601的免抵退申报，但是尚未完成201602的申报，此时做进料加工核销，申报年月应该是201601。

2．通过“向导—生成进料加工申报”生成进料加工数据；通过“向导—打印进料加工报表”打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》。

将申报数据和打印的报表交税务机关。

如果申报数据有问题需要调整申报，可以通过“向导—进料加工反馈接收—撤销进料加工数据”撤销申报后重复上述步骤。

第二步：税务机关核销申报处理

1．读入进料加工业务免抵退税核销申报数据

企业申报的核销所属期需和系统内已审核通过的最大所属期一致，否则税务机关无法读入。审核通过是指汇总表审核确认。

2．审核核销申报数据

（1）税务机关读入后可对其进行审核。审核后，系统生成每个手

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册的实际分配率，并可在实际分配率反馈数据查询中查询。

核销申报数据在复核通过前可以重新读入。读入前不需要删除原申报数据。读入后自动覆盖原核销申报数据并删除原生成的实际分配率。

如果系统中有某手册的核销数据及核销报关单数据，而企业未申报核销的，审核不能通过，企业需重新申报。

说明：系统的实际分配率根据企业申报的核销手册，结合系统“管理服务—外部信息接收与传递—外部数据查询”的“电子手册核销数据”和“核销报关单”数据生成。生成时，系统首先根据企业申报的核销手册查询手册核销数据，再根据该手册项下的报关单号码查询核销报关单数据，结合贸易方式和进出口标志生成实际分配率。

（2）税务机关应将该实际分配率反馈企业。

第三步：企业读入反馈数据，并调整不符数据后重新申报 1．通过“向导—进料加工反馈接收—税务机关反馈信息读入”模块读入反馈数据。

通过“向导—进料加工反馈接收—撤销进料加工数据”撤销进料加工申报。

2．通过“向导—进料加工数据采集—实际分配率确认”模块对将税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》的内容进行核实，主要核实实际分配率是否与实际相符。

（1）如果税务机关反馈的实际分配率不符，应该通过“向导—进料加工反馈查询—核销报关单明细查询”核对该手册项下的进口、出口报关单数据情况。

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比如需查询某手册的数据，可以在右边显示的明细数据上点击右键，选择“搜索”，再点击“添加条件”，在“属性”中选择备案号，在“值”中输入手册号码的后几位，在“逻辑条件”中选择“任意匹配”，点击“确认”即可查询到相关手册的数据。此查询也可通过将有关数据导出到excel后进行操作，导出时可以在右边显示的明细数据上点击右键，选择“导出数据”。

对进口、出口报关单数据缺失或数据不正确的，在“向导—进料加工数据采集—已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”中录入相关数据。录入数据的申报年月应与原申报进料加工核销的年月一致。如：企业申报进料加工核销的年月是201601，那么，即使在录入数据时企业已经完成201602的申报，进口、出口报关单的年月仍应是201601，且重新申报的进料加工年月仍应是201601。

注意：在录入时，如果是原报关单内容不正确而重新录入的，金额需要按正确金额减去反馈数据金额的差额录入。如果是反馈数据和正确数据由于四舍五入而导致的金额差异，不需要重新录入，因这些数据只是计算实际分配率，其尾数差异对分配率的影响微乎其微。

实际分配率根据进口、出口报关单及其贸易性质进行计算，如果企业难以判断实际分配率是否正确，可以核对手册项下的进口、出口报关单与实际是否相符，核对的主要内容包括报关单号码、手册号码、贸易性质、金额等。

录入时务必分清是进口还是出口报关单，并录入正确的贸易性质。进料加工核销，对企业而言，核心是能准确反映手册的进口出口的完整情况，只要进口出口情况清楚，就能进行准确的核销。申报系统计

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算实际分配率时，进口出口数据的来源包括2部分：一是税务机关实际分配率反馈表中每个手册的进口、出口；二是企业录入的进口、出口报关单。

（2）对于税务机关反馈的实际分配率和实际相符，直接转到第（3）进行操作。

（3）在“向导—进料加工数据采集—实际分配率确认”中点击“确认意见”对数据进行确认（可以选择批量设置确认意见）。确认后，系统自动对没有录入调整数据的填写“XF”；有录入调整数据的填写“BF”，并填写有关内容，包括报关单数量、金额、实际分配率等。

说明：手册的实际分配率=实际进口/实际出口*100%

实际进口需要剔除不能参与免抵退税计算的进口料件。实际出口包括不能参与免抵退税计算的出口货物。

如企业难以确定实际分配率，可以着重核对税务机关反馈的进口、出口报关单是否与实际一致。

3．通过“向导—生成进料加工申报”重申生成进料加工申报。 4. 通过“向导—打印进料加工报表”打印《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）》、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》。

5. 将有关申报数据和报表向税务机关申报。

截止该步骤，企业需提供的纸质资料及报表如下： ? 进出口报关单或预录入单、结案手册 原件及复印件一份 ? 《进料加工业务免抵退税核销申报表》一式二份

? 《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》

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