AA税务管理制度

b.字跡清楚，不得壓線、錯格；

c.發票聯和記帳聯加蓋財務專用章或者發票專用章； d.按照營業稅納稅義務的發生時間開具。

（三）開出的營業稅發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

（四）需要開具營業稅發票的業務人員，需填制營業稅開票申請單送部門負責人審批，審批後交由財務部審核，審核無誤後經財務負責人審批，完成審批流程的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記帳聯一同作為記帳憑證附件。

第三章 納稅申報管理

第一條 納稅申報管理的目的是確保AA資產下屬公司及時、準確申報有關稅項，履行納稅義務，做好稅務遵從工作。

第二條 稅務人員應根據財務資訊，及時、準確計算各項稅款、填寫稅務申報材料並準備其他報送資料，做好納稅申報工作。

第三條 申報納稅前，稅務人員應將稅款的計算依據、申報資料交由財務部主管進行審核。

第四條 審核無誤的，財務部門主管簽字確認，稅務人員及時進行稅務申報。

第五條 稅務申報完成後，稅務人員應跟蹤稅款扣繳情況，查看納稅專戶變動，確保稅款及時扣繳。

第六條 各項稅款的計算依據、申報資料、財務部主管的審核證明、申報回執，稅務人員應存檔備查。

第七條 稅務申報及審核的及時性和準確性，應納入各公司財務部以及各相關人員的業績考核。

第四章 稅務檔案管理 第一節 發票歸檔管理

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第一條 紅字發票歸檔：紅字發票必頇裝訂成冊歸檔，要求將正數發票與對應的負數發票訂在一起，負數發票在前，正數發票及《開具紅字增值稅專用發票申請單》及《開具紅字增值稅專用發票通知單》在後。根據紅字發票數量安排每月或每三個月或每半年裝訂一次。

第二條 作廢發票歸檔：每月月結後將發票明細匯出，篩選出金稅系統已作廢發票，按金稅系統已作廢發票整理對應紙質已作廢發票，保證金稅系統中已作廢發票與紙質發票一一對應，不可遺漏。裝訂時第一頁應附已作廢發票清單。

第三條 進項發票歸檔：進項稅發票存根聯必頇裝訂成冊歸檔，每次在認證發票前，需與賬上應交稅金—應交增值稅（進項稅）科目核對，保證認證的發票都已經上帳。在每月最後一天由稅務人員在認證系統中列印出發票清單，交由財務部門相關同事，由財務部審核實際認證的金額與賬上是否完全一致，如不一致，應查明原因。

第四條 填寫錯誤的發票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣後，粘貼在存根上長期保存。

第五條 已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當按照稅務機關的規定存放和保管，不得擅自損毀。保存期滿，報經稅務機關批准後銷毀。

第二節 納稅申報表歸檔管理

第六條 增值稅納稅申報表按月裝訂，按年歸檔。年度終結後將當年的增值稅納稅申報表裝入檔案盒歸檔，檔案盒外詳細標示盒內的資料資訊。

第七條 企業所得稅納稅申報表按季度裝訂，按年度歸檔。企業所得稅分配表原件郵寄給分支機搆，總部可用影本存檔。

第八條 地稅申報表（營業稅，印花稅，城市維護建設稅，房產稅，堤圍費，城鎮土地使用稅等）每月在申報後將申報表及扣款憑證列印出來，存入專用資料夾，年度終結後將整個資料夾一起存檔或將

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申報表及扣款憑證另裝訂成冊。

第三節 其他稅務文件歸檔管理

稅務機關關於日常稅務工作的批復，按取得的先後順序編號，用資料夾單獨存放。

提交稅務機關的各種申請、說明、備案材料，按提交的先後順序編號，用資料夾單獨存放。

與稅務機關進行的口頭溝通相關人員應記錄成文檔形式，按日期的先後順序編號，用資料夾單獨存放。

第四節 稅務相關檔保存期限

帳簿、年度報表（報告）、薪金表，長期保存； 記帳憑證，保存15年；

報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料，保存10年；

已開具的發票存根聯和發票登記簿，保存5年； 進項抵扣聯及認證清單，保存10年。

若當地法律規定的保管時間長於以上規定，按當地規定保存。

第五章 新簽合同的稅務管理

第一條 對新簽合同稅務管理的目的是為促進AA資產及下屬公司的內部管理，對於新簽合同的稅務成本及風險作出事先的估計，及時建議相應對策降低稅務風險。

第二條 對新簽合同應重點關注主要涉稅條款。 合同中的涉稅條款主要包括：

稅項的承擔。一般情況下，要求各自負責；特殊情況可約定代扣代繳，這時還需約定稅款如何計算與支付、對方負有的協助義務等。

合同價格。含稅或不含稅；不含稅時，稅款如何計算與承擔。 結算與發票。結算方式，如，現收、預收、賒銷或其他；發票開具，如，先開票、後開票、與結算金額相匹配或其他。

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第三條 涉外合同必頇同時提供中、外文版本。對境外付匯的某些專案，頇先向稅務機關辦理相關手續，因此應約定稅款的計算與承擔方式、對方負有的協助義務等，以減少稅務風險。

第四條 在合同的洽談期間，業務部門負責將擬簽訂的合同提供給財務部進行稅務分析。業務部門在洽談合同過程中，應當充分考慮到合同對AA資產及下屬公司的稅務影響，必要時可以請財務部稅務人員參加相關會議

第五條 財務部稅務人員應當根據擬簽訂的合同內容，結合稅收法律法規，提出合同對公司稅務影響的意見，主要包括：稅負分析、潛在稅務風險分析、稅務籌畫空間等。

第六條 同簽訂後，財務部稅務人員負責合同執行過程中相關稅務問題的追蹤，協助處理涉稅事項，確保相關稅款的及時繳納，減少稅務風險。

第六章 重大交易的稅務管理

第一條 AA及各下屬公司重大交易和投融資專案中的涉稅事項，應以《AA集團投融資稅務工作指引》為指導，對《AA集團投融資稅務工作指引》內容有疑問的，應及時向AA財務部反映，必要時由AA財務部向AA集團財務部徵求意見。

第二條 重大交易包括投資、融資、股權收購、資產收購等。 第三條 重大交易方案在定稿前應由財務部出具稅務意見，必要時，稅務人員應參與專案方案的調研工作。

第四條 重大交易相關盡職調查報告應包括稅務分析部分。 第五條 各下屬公司財務部對重大交易應及時作出初步稅務分析。重大交易標的金額在1000萬以上的或預計涉稅金額超過人民幣200萬元的，應向AA財務部報送相關資料，徵求AA財務部的稅務意見，根據AA財務部的回饋意見，進行稅務處理及跟蹤管理。

第六條 AA財務部應對下屬公司的稅務分析進行覆核，及時回饋

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