中国工商银行客户评级办法(2014) - 图文

（2）对即期评级结果（利用季报和半年报进行评级）低于年初信用等级（指审定等级和机评单机中的最低值）两级以上的要进行重新评级。

重新评级时要认真分析重大变化对企业未来发展的影响，严格按照总行的各项评级规定控制风险。坚决杜绝为贷款发放等目的而对客户信用等级进行重评。

（七）其他管理要求

1、对信开户企业的评级管理要求

评级人员要对信开户企业进行全面地实地调研，并出具调查分析报告，报告中要从企业基本情况、企业产品及业务竞争力、企业财务状况、在建项目情况以及在他行的信用记录情况等方面对客户进行客观翔实的分析评价，调查人员要在分析报告上签字确认。分析报告要作为客户评级报告的必要组成部分，作为审定等级的重要依据。在评级中要对新开户企业进行严格审查，在符合评级规定的基础上，谨慎上调等级。

2、集团公司及关联企业评级

（1）对集团公司的年度评级，其财务报表必须采用合并报表，本部报表可录入12月份财务数据进行月度评级，其结果作为年度等级审定的参考依据之一；如果无法取得合并报表，不能以汇总报表代替，职能采用本部报表进行评级。

（2）对关联客户的评级按照本章有关规定执行。对有合并报表的集团公司成员企业评级，要先用合并报表对集团公司进行评级，以保障对家庭成员的评级；子公司符合关联企业评级条件，而集团公司不在我行开户或集团公司五合并报表，对子公司评级时，可以不需要集团公司的评级结果，在考虑关联因素时选择无合并报表的集团公司；对于家族式企业可直接考虑关联因素进行评级。对关联企业的评级，各成员主管行应相互沟通信息，确保评级信息的真实、全面。

（3）如果集团公司在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%，则采用该行业标准值进行评级。如果该比例低于60%，则采用全国评级标准值进行评级。

（4）集团母公司本身的评级由其集团母公司所在开户行进行评级，集团成员公司评级由其成员所在开户行进行评级。

3、对担保客户的评级管理要求

对担保客户不能因为客户无贷款要求而放松对其评级管理。评级人员要认真核实担保客户的财务报表数据，充分反映担保客户在我行及他行的信用记录情况，客观评价担保客户或有负债转化为真实负债的可能性。

4、不得利用评级系统试算客户信用等级。在系统中保存多条评级测试记录的都必须逐条说明理由，并逐级通过行文上报至信用等级的最终审定行。如果所阐述的理由不合理，要按测试记录中的最低得分计算客户的最终系统评级结果。

四、各类评级办法简介

（一）企业法人客户评价办法简介

1、评级对象：其他评级办法所不能覆盖的经营期一年以上的企业法人客户（含能够提供企业类报表的事业法人客户）。

2、信用评级指标体系由指标与权重两部分组成。

（1）评级指标由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。基本指标反映客户信用评级内容的基本情况。修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正。评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析。

（2）定量评价包括对偿债能力状况、财务效益状况、资金营运状况、发展能力状况的评价，定量指标权重75%。

定性评价包括市场竞争力、管理水平、经营状况、信誉状况、发展前景等方面的评价，评议指标权重为25%。

3、行业评级

行业评级是指对某一行业进行的等级评定。通过行业评级，对全国各行业进行排序，并确定各个行业的行业评级系数，作为客户评级的基础。

4、关联企业和外商投资企业加分细则 （1）关联客户评定细则 ①评级对象

●直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业，主要存在于母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间。

●由同一人或家庭若干成员（作为主要投资者）投资的若干企业所组成的家庭式企业。

②评级步骤

●对关联客户单一法人成员的信用等级按本章第三节的规定进行初评，得出机评等级和机评分数。●根据关联因素，确定关联客户间的关联风险程度。

● 确定客户的最终评级分数。 （2）外商投资企业信用等级评定 ①评级对象：外商投资企业

外商投资企业是指非政府行为的外国私人投资者（包括外国公司、企业、其他经济组织或者个人）依照中国的法律和法规，经中国政府批准在中国境内直接投资举办的具有中国法人资格的企业。包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业。

②评级方法

首先，判断外商投资企业处于投入期还是运营期。自领取营业执照日起到评级日止不满三年（含）的为投入期外商投资企业；超过三年的为正常运营期的外商投资企业。

然后，依据母公司和母公司的投资以及支持评价确定调整分值和调整系数。对处于正常运营期的外商投资企业：按本节规定的评级方法和程序进行信用等级评定，不进行评级分数调整。对处于投入期的外商投资企业：先按本节的规定评级方法进行初步评级。

在此基础上，根据母公司的经济实力确定调整系数，根据母公司对该企业的支持程度以及该企业所处的行业情况等因素，确定调整分值，最后确定最终得分：

最终评级得分=初步评级机评分数＋调整分×调整系数。 4、级别限定

(1)积欠贷款利息余额超过半年应计利息额（BB级及以下）。 （2）积欠贷款利息超过1个季度应计利息额（BBB级及以下）。 （3）客户有呆滞、呆账、可疑或损失类贷款（BB级及以下）。 （4）人民银行信贷登记系统公布为不良信用（BB级及以下）。 （5）向我行提供虚假财务报表（BB级及以下）。

（6）在其他商业银行有呆滞、呆账、可疑或损失类贷款，非政策性应付贷款利息余额超过半年应计利息额以上（BB级及以下）。上述进行特例调整的企业不能上调信用等级。

（7）对于评级时出现贷款本金逾期90天（含）以上的客户，或评级时贷款本金逾期虽然在90天以内，但有充分理由可以判断本金逾期不是由于暂时的经营周转困难造成的，其信用等级不得超过A级（含）。

（8）对于或有负债超过净资产50%（含）以上的客户，其信用等级不得超过

AA级，对于或有负债超过净资产100%（含）以上的客户，其信用等级不得超过A

级（判断或有负债转换为真实负债的可能性）。

（9）对于会计师事务所出具否定意见的企业，可直接认定为B级；对于会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业，信用等级不得超过A+级；对于会计师事务所出具有说明段的无保留意见的企业，信用等级不得超过AA级。

（10）对于因政策性因素导致企业信用等级降低的，可以在剔除政策性因素影响后再予评级。对部分发展前景好，经营效益高，无不良贷款和欠息，资产负债率在行业平均值以下，因按照国家计划实施兼并后信用等级从A级（含）以上降为BBB级或BB级的客户，如能保证按计划归还兼并企业所欠贷款本金和新息，经总行批准，可调高其信用等级，但原则上最高不能超过机评等级的两级。

（11）客户存在套取贷款行为或挪用转移资金逃避银行监管行为的，一经认定，信用等级调降为B级。

（12）对因客户生产经营不正常而无法提供评级所需报表、资料，且不能按期归还贷款本息以及列入信贷退出计划的客户，可直接认定为B级。

（13）无评级日期现金流量表的企业最高信用等级为A+级。 （14）报表未经审计的企业最高信用等级为A+级。

（15）本年度年初信用等级不能高出上年最终审定的年初信用等级两级，上年未经过流程评级的企业除外。

（16）定性定量得分的匹配

当定性得分大于定量得分时，设k=︳‖（定性得分-定量得分）×定性得分占比×行业系数‖÷4

如果3≥k>2，最多只能上调信用等级一级；如果k>3，不能上调信用等级。 当定量得分大于定性得分时，设k=‖（定量得分-定性得分）×定性得分占比×行业系数‖÷4

如果3≥k>2，最多只能上调信用等级一级；如果k>3，不能上调信用等级。 （17）对现金流较为充分、效益状况较好，规模较大，并且市场占有率较高，具有一定垄断性的客户，可在系统内适当调高其信用等级。但系统评级结果在A级、BBB+级的企业最多只能上调一级，其他系统评级结果最多可上调两级。

（18）对国家指定经营，市场占有率高，处于国际或国内同行业领先地位，并且有充分理由描述该客户有良好的发展前景，如铁道、电力、电信等垄断性行业中现金流量大、营业收入归行率高，无不良信用记录的客户，如有必要可考虑上调等级超过系统限制等级，但应由一级分行以文件形式列明客户名称、机评等级、特例调整事项及等级、调级的详细理由等内容，并附上相应审议记录、审计报告、评级报告，经行长签字后分类上报送总行，同时完成评级流程。申请取消等级调整限制的企业仅限于报表审计因素限制、无现金流量表限制、定性定量差异限制和无特例限制的情况。

（19）对待摊费用、其他应收款、长期待摊费用、无形资产等科目的资产总额超过总资产20%的企业要下调信用等级一级（含）以上。