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坏帐成本=960×5%=48万元
信用成本=15.6+16+48=79.6万元
所以,在原来收帐政策下的信用成本为111.76万元,改变收帐政策后的信用成本为79.6万元.可以改变收帐政策。
57，某公司全年需要甲材料720，000千克，每次的采购费用为800元，每千克的材料保管费为0.08元。要求计算：1，每次采购材料6，000千克，则储存成本、进货费用及存货总成本为多少元？2，经济批量为多少千克？全年进货次数为多少次？进货间隔时间为多少天？3，最低的存货成本为多少元？其中储存成本、进货费用为多少元？ 1、储存成本=6000/2×0.08 = 240（元）
进货费用=（720000/6000）×800=96000（元） 存货相关总成本 = 240 +96000 =96240（元）
2、存货经济进货批量 = （2×720000×800 / 0.08 ）1 / 2 =120000（千克） 全年进货次数=720000/120000=6（ 次）
进货间隔时间= 360 / 6 =60（天）
3、最低存货成本=（2×720000×800×0.08）1/2 =9600（元） 储存成本= 120000/2 × 0.08 = 4800（元） 进货费用=720000/120000*6 = 4800（元）
58，某企业A材料的全年需求量为360，000千克，每千克的进价标准价为24元，供货商规定：如果每次采购90，000千克以上180，000千克以下的，价格优惠4%；如果每次采购180，000千克以上，价格优惠5%。现在每次材料采购费用为1，600元，每千克的储存成本为1.28元。则存货的最佳进货批量为多少千克？
经济进货批量=（2×360000×1600/1.28）1/2= 30 000（千克） 每次进货30 000千克时存货相关总成本为：
存货相关总成本=360000×24+（360000/30000）×1600+（30000/2）×1.28 = 8 678 400 （元）
每次进货90 000千克时存货相关总成本为：
存货相关总成本=360000×24×（1–4%）+（360000/90000）×1600 +（90000 / 2）×1.28 = 8358400 （元）
每次进货180 000千克时存货相关总成本为
存货相关总成本=360000×24×（1–5%）+（360000 / 180000）×1600 +（180000 / 2 ）×1.28=8326400（元） 通过比较发现，每次进货为180000千克时的存货相关总成本最低，此时最佳经济进货批量为180000千克。
59，某企业全年需要B材料640，000千克，每次进货费用为800元，每千克的储存成本为9元，每千克的缺货成本为3元，则允许缺货情况下的经济批量和平均缺货量个为多少千克？ 允许缺货经济批量=[2×640000×800/9×（9+3）/ 3]]1/2 = 21333.33（千克） 平均缺货量=21333.33 × 9/（9+3）=21333.33 × 0.75 = 16 000（千克）
60，某商品流通企业购进C商品3600件，每件进价80元，每件售价100元。经销该批商品的一次性费用为20，000元。货款均来自银行借款，年利率为7.2%。商品的月保管费率为3.6‰，商品的销售税金率为3‰。要求计算：1，保本储存期2，企业要求3%的投资利润率，保利储
存期3，该商品实际储存了120天，盈亏额为多少元？4，该商品亏损了2400元，实际储存了多少天？
每日费用=3600×80×（7.2%/360+3‰/30）=92.16 （元）
保本储存期=[3600×（100-80）- 3600×100×3‰ – 20000]/92.16 =553天
保利储存期=553–3600×80×3%/92.16=553–93.75=459 天 实际盈亏额=92.16×（553-120）=92.16×433 =39905.28 元 实际储存期= 553-（-2400）/92.16 = 553 + 26=579天
61，某商业企业，购进商品4000件，每件进价1000元，每件售价1250元，货款均来自银行，年利率14.4%，商品的月保管费27000元，固定储存费用400 000元，销售税金及附加为250 000元，分别计算（1）平均保本期（指要求计算储存期为多少天）（2）如果该商品最终实现利润100000元，则计算平均储存期、实际零售天数、日均销量分别为多少？（3）如果销售该商品，亏损75000元，则实际零售天数、日均销量分别为多少？（4）零售该商品实际零售天数为109天，最终的盈亏额为多少元？（5）如果经销该商品，日均销量为25件，最终盈亏额为多少元？
每日费用=4000×1000×14.4% / 360 + 27000 /30=2500（元）
（1）平均保本期（储存期）=[（4000 × 1250 – 4000 × 1000）- 400 000 – 250000 ] / 2500=140 （天）
（2）设平均储存期为 X
则：100000 = 2500×（140 – X） X= 100 （天） 平均实际储存期=100（天） 设实际零售天数 为Y：
则：100 =（Y + 1）/ 2 Y =199 （天） 实际零售天数=199（天）
日均销量= 4000 / 199 = 20 （件） （3）零售天数为X
则：- 75000 = 2500 × [ 140 -（ X+1）/ 2 ] X = 339 （天） 实际零售天数为339天
日均销量= 4000 / 339= 10（件）
（4）实际盈亏额= 2500×[140-（109 + 1）/2]=212500 （元）
（5）实际盈亏额= 2500×[140-（[4000/25]+1）/2]=147500 （元）
刀注：这种问题的运算，不明白也不要去追为什么，记住上来先算每日变动储存费，要注意有的给的是比率有的是费用；同样的道理，算现金流量时，首先要把折旧弄出来。不明白不要紧，能算什么算什么。
62，某零售商品流通企业购进商品2000件，每件进价1000元，每件售价1250元。该货款均来自银行存款，月利率为12%，月存货保管费为9420元，固定储存保管费为200000元，商品销售税金及附加125000元。要求计算：1，保本储存期2，如果该商品实现利润为50000元，则该商品的日均销量多少件？销售多少天？
每日费用=2000×1000×12% / 30 + 9420 / 30=8314（元）----刀注：先算这步，永远不变 1、保本储存期=[2000×（1250–1000）-200000–125000] /8314= 21 （天） 2、设平均储存期为 X ：
则：50000= 8314×（21–X） X=15（天） 平均储存期为15天 设实际销售天数为Y：
则：15 =（Y+ 1）/2 Y= 29 （天） 实际零售天数为29天
日均销量= 2000 / 29=69（件）
刀注：此类问题还要注意一定要记得看一下抬头是零售企业还是批进批出！
63，某公司2000年提取公积金、公益金后的净利润为1240万元，计划2001年新增投资资金840万元，公司目前资金结构较为合理，资产负债率为40%，按照剩余股利政策，2000年的可以向投资着分配的利润为多少元？ 可供投资者分配的利润=1240 （万元） 剩余股利= 1240–840 ×（1-40%）=736 （万元）
刀注：此答案已经我会同其他同学修改
64，某公司应收帐款的回收情况为当月销货款可以收回40%，第二个月可以收回30%，第三个月可以收回28%，有2%的货款无法收回。公司全年经营A产品，每件售价240元，5月份实际销售2500件，6月份实际销售2800件。计划7月份销售3200件，8月份销售2950件，9月份销售3400件。编制第三季度的现金收入预算。
7月份现金收入=（3200×40%+2800×30%+2500×28%）×240=676800元 8月份现金收入=（2950×40%+3200×30%+2800×28%）×240=701760元 9月份现金收入=（3400×40%+2950×30%+3200×28%）×240=753840元 月份 5月份 6月份 7月分 8月份 9月份
销售收入 600000 672000 768000 708000 816000
收回40%收回30%收回28% 307200201600168000 283200230400188160 326400212400215040 现金收入 676800 701760 753840
65，某企业企业全年生产B产品，计划每季度的产量分别为1400件、1800件、1600件、1500件。B产品每件耗用原材料5KG，每KG的材料单价格12元。年初有原材料800KG，要求每季末保持下季生产用量的15%，年末保持1000KG的存量。购买材料的款项当季支付60%，第二季度支付40%。年初有应付帐款35000元。编制采购材料的现金支出预算。 第一季度采购量=1400×5+1800×5×15%-800=7550KG
第二季度采购量=1800×5+1600×5×15%-1800×5×15%=8850KG 第三季度采购量=1600×5+1500×5×15%-1600×5×15%=7925KG 第四季度采购量=1500×5+1000-1500×5×15%=7375KG 季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
消耗量期末量期初量采购量 700013508007550 9000120013508850 8000112512007925 7500100011257375
第一季度材料现金支出=7550×12×60%+35000=89360元
第二季度材料现金支出=8850×12×60%+7550×12×40%=99960元 第三季度材料现金支出=7925×12×60%+8850×12×40%=99540元 第四季度材料现金支出=7375×12×60%+7925×12×40%=91140元 季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
支付60%支付40%现金支出 543603500089360 637203624099960 570604248099540 531003804091140
66，某公司2001年初有现金余额5500元，应收帐款余额45000元，应付帐款余额9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲产品100件。计划2001年每季度销售甲产品分别为1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末库存甲产品分别为160件、200件、150件、120件。甲产品每件售价为90元，销售收入中有60%可当季收到现金，其余下季收回。甲产品耗用A、B两中材料，定额分别为3KG、2KG，材料单价分别为5元、3元，季末材料库存量按下季生产用量的30%计算，采购材料款当季支付50%，其余下季支付。每件产品的工时定额为4小时，每小时工资为5元，变动性制造费用每小时1.40元，每季固定性制造费用为38800元，其中有固定资产折旧费17000元。每季度发生销售费用分别为9240元、10190元、10950元、10000元，每季度发生管理费用均为2625元。2001年公司安排长期投资110000元，每季度分别投入28000元、10000元、34000元、38000元，同时每季度均偿还长期借款利息3500元。公司现金持有量控制的范围为5500元至8000元，不足则借款，多余则还款。借款单位为1000元，借款在期初，还款在期末。借款利率为10%，借款利息支付在归还本金时进行。要求编制1，销售预算2，生产预算3，材料预算4，人工预算，5，制造费用预算6，现金预算
销售预算：
第一季度销售现金收入=1100×90×60%+45000=104400元
第二季度销售现金收入=1600×90×60%+1100×90×40%=126000元 第三季度销售现金收入=2000×90×60%+1600×90×40%=165600元
第四季度销售现金收入=1500×90×60%+2000×90×40%=153000元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售收入收取60%收取40%现金收入 990005940045000104400 1440008640039600126000 18000010800057600165600 1350008100072000153000 558000334800214200549000 生产预算：
第一季度生产量=1100+1600×10%-100=1160件 第二季度生产量=1600+2000×10%-1600×10%=1640件 第三季度生产量=2000+1500×10%-2000×10%=1950件 第四季度生产量=1500+120-1500×10%=1470件
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售量期末量期初量生产量 11001601001160 16002001601640 20001502001950 15001201501470 62001201006220 材料预算：
第一季度A材料消耗量=1160×3=3480KG B材料消耗量=1160×2=2320KG 第二季度A材料消耗量=1640×3=4920KG B材料消耗量=1640×2=3280KG 第三季度A材料消耗量=1950×3=5850KG B材料消耗量=1950×2=3900KG 第四季度A材料消耗量=1470×3=4410KG B材料消耗量=1470×2=2940KG 第一季度A材料采购量=3480+4920×30%-1030=3926KG 第一季度B材料采购量=2320+3280×30%-830=2474KG
第二季度A材料采购量=4920+5850×30%-4920×30%=5199KG 第二季度B材料采购量=3280+3900×30%-3280×30%=3466KG 第三季度A材料采购量=5850+4410×30%-5850×30%=5418KG 第三季度B材料采购量=3900+2940×30%-3900×30%=3612KG
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