2017年初级会计《经济法基础》考试真题及答案

? 43[判断题] 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不

缴纳消费税（）

A.√ B.×

参考答案：错

? 84[判断题] 人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。（） A.√ B.×

参考答案：对

o 参考解析：

人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量栅的案件可以调解。

? 85[判断题] 电动车不征消费税。（ ） A.√ B.×

参考答案：对 o o o

收藏本题 纠错 收起解析 参考解析：

向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。

o

? 86[判断题] 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（ ） A.√ B.×

参考答案：对

o 参考解析：

扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

? 87[判断题] 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（ ） A.√ B.×

参考答案：错

o 参考解析：

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) ?

材料题

张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。

〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答32-35题。

o

32[不定项选择题] 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额

时，准予扣除的利息支出是（ ）查看材料

A.9.6万元 B.0万元 C.6.4万元 D.16万元

参考答案：A ?

参考解析：

向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计 算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8*200万元=9.6万元。 o

33[不定项选择题] 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额

时，准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是（ ）。查看材料

A.0.15万元 B.0.5万元 C.0.65万元 D.0.8万元

参考答案：B ?

参考解析：

税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出， 不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工 资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。20×2.5%=0.5 万元。 o

34[不定项选择题] 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所

得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。查看材料

A.合同违约金4万元 B.张某工资6万元 C.行政罚款3万元 D.雇员工资20万元

参考答案：A,D ?

参考解析：

根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是 行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除。个人独资企业和 合伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人〉取 得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3500元。投资者 的工资，得在税前直接扣除。其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的。所以选项B不可以扣除。 o

35[不定项选择题] 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正

确的是（ ）。查看材料

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26万元 C.（1.9+0.7）×20%=0.52万元 D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元

参考答案：A ?

参考解析：

个人所得税规定：人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1 年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统 一适用20%的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。 ?

材料题

根据问题，回答下列44-47问题

甲公司的开户银行为P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载

背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

o

44[不定项选择题] 关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述

中，符合法律规定的是（ ）查看材料

A.因出票时未记载收款人名称，支票无效 B.P银行是支票的付款人

C.因出票时未记载付款的金额，支票无效 D.甲公司是支票的保证人

参考答案：B o

45[不定项选择题] 关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述

中，符合法律规定的是（ ）查看材料

A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任 B.背书附不得转让的条件，背书无效 C.未记载背书日期，背书无效

D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书

参考答案：A,D o

查看材料

A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日 B.支票无效，丙公司无权提示付款

C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日 D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款

参考答案：C,D o

的是()查看材料

A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权 B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权 C.丙公司不享有票据追索权

D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权

参考答案：A,B,C ?

材料题

中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下： (1)工资明细表（部分数据） （单位：元）

47[不定项选择题] 关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定46[不定项选择题] 关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）