税法复习题及答案

1下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（A）。 A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.所得税在分配环节纳税

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

2、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ D）。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法

3、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（ABC）。

A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确 B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域 C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税

税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。

4、税务行政处罚的种类应当有（abcd ） A.停止出口退税权 B.警告

C.收缴发票或者停止向其发售发票 D.提请吊销营业执照

税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等

5.（20XX年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 [答疑编号2710010103] 『正确答案』B

『答案解析』授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税5个暂行条例，属于全国人大授权国务院颁布的。

6.（20XX年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 [答疑编号2710010104] 『正确答案』ABCD

7.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ ）。 A.企业所得税 B.耕地占用税 C.车船税 D.房产税

[答疑编号2710010115]『正确答案』BCD

『答案解析』计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，按照计量单位的性质划分，有价值形态（从价计征）和物理形态（从量计征）。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等；物理形态包括面积、体积、容积、重量等。选项中只有A企业所得税的征税对象与计税依据均为所得额。

8.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过 D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》 [答疑编号2710010116] 『正确答案』BD

『答案解析』税收法律应该由全国人大及其常委审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。

9、关于税务检查权的陈述，不正确的是（ ）。

A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查

B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权 C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序 D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查

10、【正确答案】：D【答案解析】：为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。

11、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（ ）。

A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的

B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础 C.税收是国家宏观调控的重要手段

D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税

12、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括（）的一切税收活动所必须遵守。

A.税收立法B.税收守法C.税收执法D.税收司法

【正确答案】：ABCD案解析】：税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】

13、关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ）。

A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率 B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限 C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

【正确答案】：ACD【答案解析】：税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 14、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（ ）。 A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税

B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平 D.这个公平是一个相对公平的概念

ABD【答案解析】：税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目。 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 15、下列属于特定目的税类的税种是（ ）。 A.车辆购置税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.房产税

AC答案解析】：我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 【正确答案】：A析】：城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法。

1.《增值税暂行条例》规定的免税项目（相对重要） （1）农业生产者销售的自产农产品

农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定的税率征收增值税。 （2）避孕药品和用具；

（3）古旧图书：向社会收购的古书和旧书。

（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（7）销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

增值税起征点的规定——限于个人

①销售货物的，为月销售额2000～5000 元； ②销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元； ③按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。 上述销售额，为不含增值税的销售额。

4.纳税人兼营减、免税项目的，应当分开核算减免税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

5.纳税人放弃免税权

（1）纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

（2）放弃免税权应报主管税务机关备案。

（3）放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。 （4）如放弃，需全部放弃，不得部分放弃

下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。 A.化妆品生产企业赠送给客户的香水 B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

【正确答案】 AC

【正确答案】

用于连续生产汽车的汽车轮胎，属于继续生产应税消费品，不征消费税。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税