集团结算中心管理办法

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第十条 根据汇仁集团公司实际，集团公司所有组成部门均为预算责任体系成员，各部门要根据实际情况并结合责任中心的划分，设立专职或兼职预算管理人员，部门预算实行主要负责人责任制，由部门负责人负责审核和执行预算，并对执行结果负责。

各部门应结合预算的编制，制订本部门的年度（月度）工作计划，同时报送总裁办公室。各一级机构的责任中心划分如下： ? 成本费用中心：

研发事业部、采购部、人力资源部、运营保障部、行政管理部、信息化管理部、财务管理部、总裁办公室、制造事业部、基建部、质量管理部 ? 收入中心：

OTC营销部、专业产品营销部 ? 利润中心：

医药流通事业部、植物药业公司 ? 投资中心：

集团公司

责任中心的图示如附录5

第三章 预算的编制

第十一条 公司预算编制的基本原则

? 围绕集团公司的年度经营目标展开，为实现集团公司的经营目标服务 ? 自上而下，自下而上，全员编制，与工作计划紧密相关

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? 以责任中心为单位，以销售为起点，确保集团公司年度经营目标的实现。 ? 总费用的增长速度低于总收入的增长速度。

第十二条 预算的编制是实行全面预算管理的重要环节，编制的质量直接影响预算的执行结果。预算的编制必须在总裁办公会议决定的预算编制方针的指导下进行。

第十三条 预算编制方针应该包括以下内容： ? 公司年度经营指标 （如销售额、利润等） ? 公司销售政策

（如销售奖励政策会影响销售费用，销售模式（保健品、OTC药、处方药的销售方式均不同）、销售重点地区和重点品种的变化将会影响销售收入和广告费用的变化） ? 公司生产政策

（如生产配方和流程的变化将影响物料的耗费，生产奖励政策会影响制造费用，新流程和新机械的采用可能需要更多的培训和培训费用，也可能需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加。机械使用年限的增加可能导致修理费用的增加）

? 公司研发政策

（由于研发政策的调整，不同的品种药如合成药、中药的开发方式将会影响研发费用的使用和数量） ? 公司人力资源政策

（如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用，期权的采用将导致薪酬现

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金流出的减少，员工招聘政策如招学生为主将可能导致工资的减少和培训费用的升高，招熟练工为主和高级技术人员的增加将可能导致工资的增加和培训费用的减少。对招聘费用的使用也有影响，学生招聘时间比较集中，费用的使用也相对集中）

? 公司费用管理政策

（主要是对部门管理费用的影响，如交通工具的规定等） ? 公司固定资产管理政策

（公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低，但折旧费用会上升） ? 公司资本运营政策

（如证券市场的投资，收购与兼并采用的方式（股票或现金）等对现金的影响） 第十四条 预算的编制主要有以下几种方法：

以工作计划为依据编制预算，如促销活动预算等。

依据业务量的变化编制预算。如生产车间的记件工资预算。 根据历史数据编制预算。如行政管理费用等。 预算的编制一般是以上几种方法综合运用的结果。 第十五条 预算的编制日程和要求

根据预算期限的长短, 将汇仁集团的预算体系分为年度预算体系和月度预算体系。

年度预算的编制，自预算年度上一年的XX月XX日开始至XX月XX日

全部编制完成，日程表见附录3

月度预算的编制，自预算月度上一月的XX日开始至XX日编制完成，

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日程表见附录4

预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和财务管理部、行政部、人力资源部提供，各部门要积极提供协助。

第十六条 专项预算

各部门对于自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预算，人力资源部提交培训项目预算。

第十七条 预算的调整

由于市场等外部因素的变化，或公司内部的结构调整，使得预算不能顺利执行时，应该对现有预算作出调整。

预算的调整原则如下：

预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与与原预算合并使用，对原预算不做改动。

对于日常变动，采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。经总裁办公会议批准后实行。

对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。

第四章 预算的管理体系

第十八条 全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体，根据集团实际，汇仁集团的全面预算管理以销售收入预算为起点，为实现销售收入而编制的各项预算

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构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、

销售收入预算 销售费用预算 管理费用预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 存货预算 产品成本预算

10、 采购预算 11、 资本性支出预算 12、 现金流预算 13、 损益预算