江苏省2012年普通高校对口单招文化统考财会专业综合理论试卷 - 图文

费和职工教育经费。

(3)企业全年的业务招待费150万元，税法规定的扣除标准90万元。

(4)企业全年的公益性捐赠支出8万元，税法规定的扣除标准为当年利润总额的12％。

(5)营业外支出中有税收滞纳金12万元、罚款8万元。

【要求】根据上述资料，完成下列指标的计算(答案中的金额单位以万元表示)： (1)企业的纳税调整增加额= (2)企业的纳税调整减少额= (3)企业的应纳税所得额= (4)企业的应交所得税额=

(5)企业2011年实现的净利润= 43．【资料】D公司2012年1月有关甲材料消耗指标的实际数和计划数如题43表所示：

题43表

44．【资料】M公司设有一个基本生产车间，大量生产甲、乙两种产品，采用品种法核算产品成本。2011年5月份，投产甲产品1 200件、乙产品1 500件；甲、乙产品的单位材料消耗定额分别为25千克和30千克，生产工时分别为600小时和400小时，月末全部完工。本月生产费用资料如题44表：

【要求】(若除不尽，计算结果保留小数点后两位) (1)按定额耗用量比例分配材料费用； (2)按生产工时比例分配外购动力费用； (3)按生产工时比例分配工人薪酬费用；

(4)归集本月发生的制造费用，并按生产工时比例进行分配； (5)计算甲、乙产品的完工总成本和单位成本。

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五、实务题(本大题共4小题，第45题12分。第46题30分，第47题24分。第48题24分，共90分) 45．【资料】E企业和F企业均为增值税一般纳税人，适用税率17％，材料按实际成本核算。E企业委托F企业加工材料用于连续生产应税消费品，委托加工材料适用10％的消费税税率。

2011年E企业发生如下有关委托加工业务：

(1)3月10日，发出甲材料一批，实际成本58 000元，委托F企业加工成乙材料；

(2)4月10日，收到F企业开出的增值税专用发票，发票上注明加工费5 000元，增值税850元，以转账支票支付价税款；

(3)4月10日，确认应付给F企业代扣代缴的消费税；

(4)4月12日，以现金支票支付委托加工材料的往返运杂费500元； (5)4月13日，收回委托加工的乙材料入库。

【要求】根据上述资料，完成E企业下列会计业务处理： (1)编制发出甲材料的会计分录；

(2)编制支付加工费的会计分录； ‘ (3)计算应付的消费税并编制会计分录； (4)编制支付运杂费的会计分录； (5)编制收回乙材料入库的会计分录。 (注：“应交税费”、“原材料”应写出明细科目，答案中的金额单位以元表示)

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46．【资料】G企业为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，销售不动产适用5％的营业税税率。2010年7月1日，为建造厂房专门从银行借入三年期借款1 000万元，年利率7．2％，到期一次还本付息，借款已存人企业基本存款账户。工程自2010年7月1日开工至12月31日完工。发生下列与该厂房有关的经济业务：

(1)以银行存款购买为建造厂房的物资一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，物资已验收入库。 (2)建造厂房领用上述购进的全部物资。

(3)建造厂房领用本企业自产的产品一批，实际成本20万元，税务部门确定的计税价格为30万元。

(4)建造厂房领用本企业外购用于生产产品的原材料一批，实际成本10．2万元，该批材料的进项税额为1．7万元。 (5)供水车间为建造厂房提供劳务2万元。 (6)建造厂房应承担工程人员的薪酬45万元。

(7)厂房建造完工，验收并交付使用。该厂房预计使用50年，预计净残值42万元。采用平均年限法计提折旧。

(8)2012年4月10日出售该厂房，取得价款900万元，存人银行。另以银行本票支付清理费用2．8万元，厂房出售手续全部办妥。 【要求】(注：“应交税费”应写出明细科目，答案中的金额单位以万元表示) (1)编制取得借款及工程承担利息的会计分录；

(2)逐笔编制工程自购买物资至完工交付使用的全部会计分录； (3)计提厂房月折旧额并编制会计分录；

(4)编制出售厂房相关的会计分录(除营业税外，不考虑其他相关税费)。 47．【资料】J公司是一家从事软件开发的信息技术公司，提供劳务适用的营业税税率为5 9／6，假定不考虑其他相关税费。有关软件开发的经济业务如下： (1)2011年9月10日与丙公司签订劳务合同，为丙公司设计开发w一100型软

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件，合同总收入160万元，开发期5个月。设计开发工作自10月1日开始，设计开发前丙公司预付50万元。

(2)至2011年12月31日，开发w一100型软件累计发生费用70万元，预计整个设计开发工程完工的总成本为100万元，全部为职工薪酬。经专业测量师测量，至2011年末，w一100型软件的完工程度为70％。

(3)2012年2月28日，J公司完成该合同规定的软件开发工作，并经丙公司验收合格。完成该合同共发生劳务总成本95万元，全部为职工薪酬。 (4)2012年3月2日，收到丙公司支付的合同余款110万元。 【要求】(注：“应交税费”应写出明细科目，答案中的金额单位以万元表示) (1)采用完工百分比法确认20儿、2012年的劳务收入和劳务成本； (2)编制2011年J公司提供劳务的相关会计分录； (3)编制2012年J公司提供劳务的相关会计分录。 48．【资料】H公司是由甲、乙、丙三方共同出资设立的有限责任公司，注册资本1 000万元，甲方持股40％，其余两方各持股30％。2011年初所有者权益账

户余额见题48表1，2011年度各损益类账户发生额汇总见题48表2。 注：“利润

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