审计题库

7.在审计过程中,注册会计师应当运用重要性原则的情形包括( )。ＢＣＤ A.确定是否接受委托 B.执行审计程序 C.评价审计结果

D.确定审计程序的性质、时间和范围

8.当错报或漏报汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,注册会计师应当( )。ＡＢＣ A.实施追加审计程序 B.扩大实质性测试范围

C.提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报 D.出具保留意见审计报告

1．对内部控制系统的评审，可以分为（ ）。ABCDE

A．控制环境评审 B．控制活动的评审 C．风险评估过程的评审 D．对控制的监控 E．信息系统与沟通 2．常见的内部控制系统描述方法有（ ）。CDE

A．观察法 B．规划法 C．文字表达法 D．调查表法 E．流程图法 3．内部控制系统的内容主要包括（ ）。ABCDE

A．合规、合法性控制 B．授权、分权控制 C．不相容职务控制 D．业务程序标准化控制 E．复查核对和人员素质控制

1.向顾客开具账单所针对的主要问题包括( )。A B C

A.完整性认定 B.存在或发生认定 C.估价或分摊认定 D.权利和义务认定

2.由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括( )。A B D

A.货物仍在途中 B.债务人拒付货款 C.记账错误

D.债务人在函证日前已付款,而被审计单位在函证日前尚未收到款项 3.当债务人符合（ ）情况时，注册会计师采用肯定式函证较好。A D

A.欠款可能存在差错 B.预计的差错率低 C.相关的内部控制有效

D.个别账户的欠款金额较大 4.在审计实务中,注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有( )。A B D

D.以销售发票为起点

C.以账簿记录为起点 C.以报表为起点

D.以发运凭证为起点

5. 坏账准备的审计目标一般包括( )。A B C D

A.确定坏账准备的计提是否充分 B.确定坏账准备的披露是否恰当 C.确定坏账准备期末余额是否正确

D.确定坏账准备增减变动的记录是否完整

1．对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（ ）。BC A．固定资产的租赁合同、协议 B．“固定资产”账户的核算情况

C．租入固定资产提取的折旧额是否正确 D．租入固定资产有无变相馈赠情况 2．注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（ ）。BD A．资本性支出和收益性支出区分的错误 B．闲置的固定资产

C．增加的固定资产尚未做出会计处理 D．减少的固定资产尚未做出会计处理

3．注册会计师一般不必函证决算日的应付账款余额，其原因是（ ）。AC A．存在其他可靠地外部凭证以供证实之用

B．和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取的法律行动 C．函证不能保证查出未入账的应付账款

D．决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付 4．固定资产的审计目标一般包括（ ）。ABCD A．确定固定资产是否归被审计单位所有 B．确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当 C．确定固定资产的期末余额是否正确

D．确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整

1．注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（ ）。ＢＣ Ａ．实地观察与抽查购货 Ｂ．抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告 Ｃ．查阅验收部门的业务记录 Ｄ．了解购货的保险情况和存货保护措施 2．生产循环的内部控制包括（ ）。ＡＢＤ

Ａ．成本会计制度 Ｂ．存货的内部控制 Ｃ．存货的监盘 Ｄ．工薪的内部控制

3．在对生产与费用循环进行实质性测试时，注册会计师应当运用分析程序对本年度各月的（ ）进行比较。ＡＢＣＤ

Ａ．存货余额及其构成 Ｂ．直接材料成本

Ｃ．工资费用的发生额 Ｄ．主营业务成本总额及单位销售成本 4．存货监盘程序包括（ ）。ＡＢＣＤ

Ａ．抽点 Ｂ．实地观察 Ｃ．盘点 Ｄ．编制审计工作底稿

1．注册会计师确定长期投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当（ ）。ABD A．检查资产负债标上长期投资项目的数额与审定数是否相符

B．检查长期投资超过净资产的50%时，是否已在附注中恰当披露 C．盘点股票、债券数量，并审查其账实是否相符

D．检查一年内到期长期投资项目的数额与审定数是否相符 2．注册会计师对资本公积进行实质性测试的内容包括（ ）。ACD A．检查拨款转入 B．检查公益金的使用 C．检查外币资本折算差额 D．检查股权投资准备 1．良好的货币资金内部控制要求是（ ）。ABCD

A．控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行 B．货币资金收支与记账的岗位分离

C．全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

D．按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符 2．注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（ ）。BCD

A．突击检查 B．定期检查 C．通知检查 D．计划检查

3．在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（ ）。ABC A．注册会计师

B．被审计单位出纳员

C．被审计单位会计主管人员 D．被审计单位管理当局

1．审计报告的基本结构一般包括以下段落（ ）。ABCD A．管理层对财务报表的责任段 B．引言段

C．注册会计师的责任段 D．意见段 E．签署

2．审计报告的引言段所应说明的主要事项有（ ）。ABD A．提及财务报表附注

B．指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 C．审计的程序

D．指明财务报表的日期和涵盖的期间 E．审计意见

3．在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（ ）。BC A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见

D．无法表示意见 E．肯定意见

三、问答题（共25分）

1．试述生产与费用循环主要业务活动、对应的凭证和记录以及相关主要部门。（本小题6分） （每个业务活动1分，其中第一列、第三列各0.25分，第二列0.5分）

主要业务活动 2．发出原材料 3．生产产品 4．核算产品成本 对应的凭证及记录 领料单（三联） 生产通知单、产量和工时记录 生产通知单、领料单、计工单、相关的主要部门 1．计划和安排生产 生产通知单、材料需求报告 生产计划部门 仓库部门 生产部门 会计部门 入库单、工资汇总表及人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表、成本计算单、存货明细账 5．储存产成品 6.发出产成品 入库单 出库单（四联） 仓库部门 发运部门

2．简述注册会计师避免法律诉讼的具体措施。（本小题7分） 答：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求； （2）建立、健全会计师事务所质量控制制度； （3）与委托人严格签订业务约定书； （4）审慎选择被审计单位；

①选择正直的被审计单位

②对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意 （5）深入了解被审计单位的业务； （6）提取风险基金或购买责任保险；

（7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。

3.简要解释什么是销售发票、贷项通知单、付款凭单、领发料凭证、借款合同或协议。（本小题8分）

答：销售发票是一种用来表明已销售商品的规格、数量、销售金额、运费和保险费的价格、开票日期、付款条件等内容的凭证。（2分）

贷项通知单是一种用来表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，用来说明应收账款的减少。（2分）

付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付款金额和付款日期的凭证。它是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。（2分） 领发料凭证是企业为控制 发出所采用的各种凭证，如材料发出汇总表、领料单、限额领料单、领料登记薄、退料单等。（2分）

借款合同或协议是公司在向银行或其他非银行金融机构借入款项时，与其签订的合同或协议。（2分）

3．请详细说明审计报告的格式和内容。（本小题12分） 答：审计报告应当包括下列要素：

（1）标题；（0.5分）

审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。 （2）收件人；（1分）

审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。

（3）引言段；（1.5分）

审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：

①指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称； ②提及财务报表附注；

③指明财务报表的日期和涵盖的期间。