洪塘中学企业财务会计第一次月考试卷

5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）

6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。

7．3月27日，生产车间报销办公费60元。

8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

9．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，其原因待查。

10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

（二）某企业销售一批产品，按价目表表明的价格计算，金额为10 000元，由于是成批销售，销售方给购货方10%的商业折扣，适用增值税税率为17%。 要求：编制企业赊销及收到货款的会计分录

（三）向乙企业赊销一批商品，售价500000元，增值税率17%，现金折扣的付款条件是“2/10、1/20，n/30”。采用“总价法”进行会计核算。（假定暂时不考虑增值税）

要求：（1）赊销；（2）10天内收款；（3）第25日收款。

五、银行存款余额调节表

某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项： （1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。 （3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。 （4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

年 月 日

项 目 银行对账单余额 金 额 项 目 企业存款日记账余额 金 额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后余额

加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后余额