曾氏集团公司预算管理实施方案（备案）

公司预

算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常

办公机构。

公司预算管理工作组职责：

（一） 组织公司预算编制；

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（二） 组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算；

（三） 跟踪、协调、监督预算执行情况；

（四） 修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差。

第三章 预算责任网络

一、预算单位的界定

全面预算管理要求任何人和任何单位不得游离于预算责任体系

之外，公司各职能部门及办事处均作为预算责任网络的预算执行主体

（即预算单位）。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任

主体负责人的预算责任。 二、朝阳物流预算责任网络的界定

朝阳物流预算责任网络包括公司和各职能部门、生产车间两个层

次。

（一） 公司——公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投

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资中心，拥有对公司的重大经营决策权和重大投资决策权，并对朝阳

物流整体的净资产收益率负责。

（二） 仓储部——现阶段为费用中心，编制仓储费用预算、内

部物流费用预算。

（三） 干线营运部——费用中心，编制本部门的管理费用预

算，审核办事处的预算；编制物流费用预算。

（四） 人事行政部——费用中心，编制本部门及公司主要领导

的管理费用预算，审核公司各部门的办公费用预算，人事成本预算，

后勤维护、采购成本预算。

（五） 财务部——费用中心，编制本部门费用预算以及财务费

用预算。作为公司财务管理部门，同时需要编制公司现金流量预算以

及预计利润表、预计现金流量表等财务预算；运作收入预算和费用预

算。

第二部分 预算编制

曾氏集团公司预结算部 第四章 预算目标及其指标体系

一、预算目标的确定

公司预算目标为目标利润，目标利润的确定按照同行业标杆企业

的投资报酬率及公司资产的实际状况以及市场情况等加以确定。预算

目标的确定必须体现公司战略导向。

公司生产经营初期的预算目标根据公司战略以及生产技术水平、

市场开发预测、股东期望等情况综合设定，作为公司生产经营初期的

指导性计划， 二、预算指标体系

公司预算目标采用综合预算指标体系，体现公司的利润导向、效

益与规模兼顾、短期利益和长期发展均衡、外部市场开拓和内部管理

效率提高并重的原则。

预算管理目标体系分为四部分：基本指标、辅助指标、修正指标

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和否决指标。

（一） 基本指标作为预算指标体系中的核心指标，按照责任中心

的不同，其基本指标设置也不相同。

1. 公司作为投资中心，其基本指标为投资报酬率；

2. 成本费用中心的基本指标为可控成本费用或收入成本费

用降低率。

（二） 辅助指标进一步规范公司的经营效益，包括应收账款回收

率、长期借款偿还率和资产保值增值率。

（三） 修正指标包括市场占有率等指标，修正指标在基本指标和