浙江省财政支出绩效评价指标体系

浙江省财政支出绩效评价指标体系

财政支出绩效评价指标体系是综合反映财政支出绩效总体现象的特定概念，是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性的载体。

绩效评价指标根据评价内容和设置要求，可分为基本指标和具体指标。基本指标是对评价内容的概括性指标，具体指标是基本指标的进一步细化与分设。

绩效评价指标体系（见下图）是动态的、可扩充的。财政部门可根据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标；主管部门和单位要按照指标设置的要求，根据基本指标的内容，结合评价对象的不同特点，商财政部门研究确定具体指标。

一、基本指标 （一）业务指标

1.目标设定情况。指评价对象对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。

2.目标完成程度。指评价对象总体目标或阶段目标的完成情况，具体可表述为：目标完成程度=实际达到效果/目标绩效×100%。

实际达到效果指评价对象实际达到的效益，当效益可以量化时，则采用相应的数额；当效益不可量化时，可以采用专家评议、调查问卷等方法，得出结论。目标绩效指评价对象为实现其职能所确定的预定目标，目标绩效为100。 3.组织管理水平。指评价对象按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、协调和管理能力等。

4.经济效益。指评价对象对国民经济和区域经济发展所带来的直接或间接效益等。主要包括对国民经济及区域经济增长的贡献、对财政税收的贡献、对外贸出口的贡献等。

5.社会效益。指评价对象对社会发展的影响。不同性质的财政支出具有不同的社会影响。如卫生支出对提高全民医疗保健水平、满足基本医疗需要的影响；

教育支出对全民素质的提高、社会风气好转的影响等。

6.生态环境效益。指评价对象对生态环境保护的影响，主要包括在治理环境、污染控制、恢复生态平衡和保持人类生存环境等方面的影响。

7.可持续性影响。指评价对象对社会经济和资源环境的持续影响力等。 （二）财务指标

1.资金落实情况。主要反映计划投入情况、资金到位情况（资金到位率、资金到位及时性）及财政投入乘数等。

2.实际支出情况。主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情况、资金利用效率等。

3.会计信息质量。主要反映会计信息资料的真实性、完整性和及时性等。 4.财务管理状况。主要反映财务制度健全性、财务管理有效性及财务制度执行状况等。

5.资产配置与使用。主要反映资产配置的合理性和资产使用情况等。 二、具体指标

具体指标是在评价对象确定后，根据评价对象不同特点，对基本指标内容细化、分设的评价指标。又可分为定量指标和定性指标。

（一）定量指标

定量指标是指直接可以通过数据计算分析评价内容、反映评价结果的指标。 （二）定性指标

定性指标是指无法直接通过数据计算分析评价内容，需对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。

对定性指标的测定，可从以下方面取得判断基础或依据：一是专家经验判断。专家凭借工作经验，结合当时的政治经济发展形势，综合以往年份同类资金所产生的经济效益、社会效益和生态环境效益所做出的经验判断。二是问卷测试。对于一些涉及服务满意度、应达到的支出目标等指标，可通过公众评判的方式测定。三是横向比较。综合比较同类财政支出绩效所达到的结果做出判断。

三、指标体系的运用与量化

当评价对象确定后，从具体指标中选取若干指标，构成评价对象的一套完整指标。具体指标的设定、选用、权重（或分值），原则上由主管部门或单位与财政部门研究确定。

一般而言，业务指标（A）占整个指标体系的60%，财务指标（B）占40%。每类指标总分都为100分，根据其具体指标对照评价标准后的得分（Pi）和设定的权重（Ii）计算出得分（A或B），再将每类指标的得分与权重的乘积加总，初步得出评价分值（S）。

S= A×60% + B×40% n

A= ∑ （Pi×Ii） i=1

Pi：每项具体指标算出的结果转化成相应的分值； Ii：根据评价对象的性质，对所选指标设定相应的权重； B的计算方法同A。 四、评价结果

评价结果分为优秀、良好、合格、不合格即4个评价等次，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的等次。具体如下图： 评价等次 参考分值S

优秀 S ≥ 90 良好 90 ＞ S ≥ 75 合格 75 ＞ S ≥ 不合格 S ＜ 60 60