关于推进税收廉政风险防控体系建设工作的意见

关于推进税收廉政风险防控体系建设工作的意见

各县（市）及盐都地方税务局，本局各单位：

为进一步推进惩治和预防腐败体系建设，从源头上有效防控廉政风险，扎实推进全市地税系统“三个一流”工程建设，根据省局和市纪委的统一要求，结合盐城地税实际，提出如下意见。 一、税收廉政风险防控体系建设的指导思想、工作目标和基本原则

（一）指导思想。以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，按照省局党组《江苏省地税系统贯彻落实〈建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划〉实施意见》的要求，根据地税部门的职能，从强化部门内部管理入手，以税收两权运行廉政风险管理为中心环节，以各部门协调运作为纽带，以自我完善为特征，以防控廉政风险为目的，以量化考核和责任落实为保障，通过对税收两权实施有效的监督和规范，努力提升地方税收管理水平。

（二）工作目标。通过学习、试点、推广，力争在年底前，建立较为全面的税收廉政风险防控体系，并经过1-2年的努力，初步形成系统内部权力运行比较严密的自我约束机制、切实有效的相互制约机制、坚强有力的监督防范机制，初步达到决策、业务流程、操作环节和岗位执法行为处于缜密的内部制约与监控之下，将廉政风险控制到最低限度，最大限度地避免腐败问题的发生。 （三）基本原则。

1、全面性原则。应涵盖税务部门的各个部门和岗位，覆盖税收两权运行的全过程。 2、重点性原则。应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对税收廉政风险的重点控制目标制定切实有效的控制措施，实现对税收两权运行关键环节和关键点的有效控制与监督。 3、持续性原则。应当随着税收外部环境的变化，税收政策的调整及税务管理要求的提高持续改进和完善，不断提高对税收廉政风险的控制能力和水平。

4、制衡性原则。应当在岗位设置、人员配备、权限分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾执法效率。

5、成本效益原则。应当权衡税收成本与执法效果、社会反响，在不增加税收管理成本和行政相对人法定义务的前提下，以适当的税收成本实现廉政风险的有效控制。

二、税收廉政风险防控体系建设的主要内容

税收廉政风险防控体系建设应包括组织体系建设、风险识别、风险评估、风险防控、监督检查与总结完善六项内容：

（一）组织体系建设。科学健全的组织体系建设是基础。要以现有机构设置和人员编制为前提，按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调和平衡制约的原则，健全兼顾地税执法效率与公平的组织体系，以期实现控制目标。

一是健全执法议事规则，保证决策的民主性、科学性。为此，市局成立廉政风险防控体系建设工作领导小组，统一领导税收廉政防控体系建设工作。同时下设办公室在市局监察室，具体负责制定相关防控体系管理制度，明确组织机构、相关部门之间的职责和配合办法，建立横向与纵向相互分离、制约的配套机制。

二是明确责任分工，充分履行职责。要面向社会公开各级执法机构名称，明确机构职责权限，增加透明度，保证不越权执法；要以《执法责任制度》规定为主要内容，依托大集中对部门岗位设置进行理顺、规范，确保所有的地税人员都能够各自承担不同的防范廉政风险的责任；要及时公示岗位及人员变动情况。 （二）风险识别。

一是确定识别思路。确定识别思路实质是对廉政风险识别方向的确定，主要从四个方面进行排查：（1）“由表及里”，是指从税务管理工作的表像开始，查找其中隐含的廉政风险；（2）“由点到线”，是指从某项具体的税务管理工作任务延伸到与其密切相关的其它工作任务，从而完成对某项工作职责的风险识别；（3）“由线到面”，是指从对岗位廉政风险的识别延伸到整个部门或者单位；（4）“由下而上”，是指从个人自我识别到同事、组织帮点逐级递进。 二是认真组织排查风险点。结合省局大集中系统上线和执法责任制软件运行工作，依托地方税收数据管理平台，各单位要在9月中旬开始结合各自的职能，重新梳理权力事项，针对容易产生问题的重点部位和关键环节，认真排查各类廉政风险，确定廉政风险点、风险内容和风险来源；对执法检查、执法监察、审计、案卷评查、行政复议及诉讼、审查通报、税收政策反馈、重大案件审理、纳税服务等过程中的廉政风险信息进行收集、分析、处理，全面反映税收执法活动情况；通过行风评议、行风热线、来信来访、媒体报道等渠道，关注、识别外部风险。

三是实行廉政风险信息定期、有效传递。各单位、各部门要召开会议研究讨论廉政风险点排查工作，并将排查出的廉政风险点汇总后，集中报各单位领导小组办公室审核。市局各单位

将排查出的廉政风险点报市局领导小组办公室审核。风险识别要做到风险点准确、风险内容全面、风险来源清晰。各单位领导小组办公室将审核结果及时反馈给各单位。

（三）风险评估。应根据廉政风险防控体系建设目标，及时识别、系统分析税收活动中与实现内控目标相关的风险，合理确定廉政风险应对和化解措施。各单位要在9月下旬根据廉政风险防控体系建设目标，完成识别、系统分析税收活动中与内控目标相关的廉政风险，合理确定廉政风险等级工作。按照岗位和潜在风险的大小确定三级廉政风险进行管理。一是对地税工作中一些在制度上没有健全的要求、流程上很难控制的工作职责作为一级廉政风险进行管理；二是把对制度或流程上要求明确但实际操作过程中可能出现偏差的工作职责作为二级廉政风险进行管理；三是把对制度或流程上要求明确且廉政风险管理容易到位的工作职责作为三级廉政风险进行管理。

（四）风险防控。各单位要于10月底前完成廉政风险防控措施的制定和完善工作。根据排查出的廉政风险点，从思想教育、制度机制、监督惩处等方面制定廉政风险防控措施，完善风险防控工作流程，实现流程再造。

一是要本着必要、规范的原则，进一步健全和完善廉政防控制度，形成一整套适合地税部门特点的、统一规范的制度框架，做到以制度规范约束两权行为，发挥机制保障作用。 二是要结合流程控制理论，将风险防控措施落实到工作业务流程的具体环节，实现风险控制的制度化、流程化、规范化。要认真落实防控措施，提高防控措施的执行力。各单位要将风险等级评估、防控措施的制定情况报本单位领导小组办公室审核，市局各单位报市局领导小组办公室审核。

三是各单位要在地税网站、政务公开栏公开廉政风险点、风险内容、风险来源和风险防控措施，市局各单位由市局领导小组审核后集中公开，接受群众监督。

四是各单位要在11月份完成编制《廉政风险防控手册》工作，并发放到每一个地税人员手中。要组织全体税务人员认真学习，保证每个干部职工都能了解自身岗位的廉政风险点、风险等级，熟悉防控措施。 （五）监督检查。

一是进一步规范防控监督检查。各单位应当对廉政风险防控体系的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的防控缺陷，应当及时向领导小组报告，做到以监督促规范，以规范化解风险；各职能部门进行的内部监督检查要统一调度，提倡联合检查、重点检查，防止多头检查、重复检查，切实减少对基层执法的干扰。对常见性风险环节要定期进行自查自纠，努力控制廉政风险，不断提高风险防范水平。

二是开展以风险管理为导向，计算机辅助审查为手段，以业务运行全程监控为依托的防控监督、检查工作。要积极推广应用省局开发的电子执法监察系统，对税收执法进行全过程动态监督。采取实地抽查和系统考核相结合的方式，通过定性和定量考核相结合，强化对税收执法行为的有效监督。要积极推进电子政务系统，通过绩效考核、内部督查等对各单位税收行政管理权进行监督。

三是充分利用监督检查结果，对税务人员进行有效的激励、奖惩。将监督检查结果作为绩效评定、年度评比、干部任用的重要内容。对在监督检查中发现的违反廉政风险防控规定的行为，应严格追究相关责任人的责任，维护廉政风险防控的严肃性和权威性。

6、认真总结，不断完善。廉政风险防控是一个持续改革，不断完善的工作，各单位要根据形势发展和廉政风险防控体系建设的实际经验，对本单位廉政风险防控体系进行调整和完善，保证廉政风险防控体系的运行质量和整体效果。 三、税收廉政风险防控体系建设的工作要求

加强税收廉政风险防控体系建设，是一项涉及多层面、多部门的全局性工作，全市各级地税机关要统一思想、强化措施，精心组织，狠抓落实，确保税收廉政风险防控体系建设顺利运行并取得实效。

一是要强化组织领导。各单位要高度重视，认真贯彻落实市局税收廉政防控体系建设的各项工作要求。各职能部门要对税收廉政防控体系建设工作的推进情况进行检查、督导，及时总结经验，纠正不足，确保顺利推行。

二是要严格工作标准。在推行过程中，从拟定方案、建立制度到具体实施的各个环节，都要坚持高标准、严要求，做到从实际出发、注重实效、力求创新，决不允许走过场、搞形式主义。

三是要强化教育引导。加强税收廉政风险教育，引导税务人员特别是领导干部转变观念，切实增强对税收廉政风险防控体系建设工作的理解和认同。定期组织税务人员学习法律和税收各项规章制度，大力提升税务人员的业务素质，使其知法、懂法，不断增强严格遵纪守法、认真执行规章制度的自觉性，为执行好税收廉政风险防控制度打下良好基础。

各县（市）及盐都地方税务局，市局稽查局、纳税服务中心、各税务分局要根据市局的意见，制订具体的工作实施方案，切实推进全系统税收廉政风险防控体系建设工作。

第四章 廉政风险防控