上市公司XXX2016财务管理制度（流程图版）

三、现金清查账务处理流程

财务经理 财务部 出 纳

开始 审核 ①制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 审核 ④填现金盘点表 ⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束 31

四、备用金收支账务处理流程 财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门

开始

审核 ①建立备用金预 借和报销制度

同意支付 ②领取备用金

编制付款凭证

登记账簿 ③审核付款凭证 付 款

登记日记账 使用备用金 账务处理 ④向财务部报销 收款 付 审核 ⑤登记日记账 信息归档 结束 32

五、应收账款管理流程

业务部

开始 交 单 财务经理

财务部

法务部

登记应收账款 ①应收账期分析 ②催 款 否 付款 催 款 否 付 款 ③法律诉讼 是 是 账务处理 审核 ④编制银行调节表 存 档 结束 33

六、固定资产盘点管理流程

财务总监 财务经理 财务部 行政部 各部门

开始 审 批 ①制定全面盘 点计划 ②呈报盘点通知 和盘点表格 审 核 召开盘点会议 ③组织盘点 进行盘点 审 阅 填写相关盘点 表并签字 提出解决问题 的方案 ④整理汇总 签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 签字 审 批 审 核 上 报 ⑤实施解决方案 相关账务处理 结束 34