上市公司XXX2016财务管理制度(流程图版)

七、利润核算流程

总经理 财务总监 财务经理 总账会计 各部门

开始 ①汇总各损益类科目 审批 审核 审核 ②清查核实 配合 ③核算利润 审批 审核 审核 ④分析决策 分析 结束 49

第七章 成本会计管理

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一、成本会计岗位职责

职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6

协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报 登记、保管各种成本明细账、总分类账

定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表

职责 7 职责 8 职责 9 职责 10

做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 执行资金预算及控制预算内的经费支出

管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 完成财务经理交办的其他工作

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二、成本核算账务处理流程

财务经理

财务部

会 计

开始 确定成本 开支范围 ①确定成本 计算对象 审批 ②生产费用的归 集和分配 原始记录 ③费用明细账 ④确定成本 核算方法 在制品与产 成品的分配 ⑤计算总成本 和单位成本 结束 55