税法概论

第一章 税法既论

一、单项选择题

1、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ） A、国籍原则 B、属地原则 C、属人原则 D、属人属地原则

2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）

A、纳税人 B、征税对象 C、税目 D、税率

3、根据税法的功能与作用，税法可分为（ ）

A、税收基本法和税收普通法 B、税收实体法和税收程序法 C、流转税法和所得税法 D、中央税法与地方税法

4、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ ）

A、既是实体法，又是普通法 B、既是实体法，又是程序法 C、既是实体法，又是基本法 D、既是程序法，又是普通法

5、税收管理体制的核心内容是（ ）

A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分

6、税收法律关系中的权利主体是指（ ）

A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、下列税种中，不属于国税系统征收管理的有（ ）

A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、中央企业所得税 8、下列税种中，外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法是（ ） A、城建税 B、房产税 C、土地增值税 D、车船使用税 9、下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）

A、依法办理税务登记 B、自觉接受税务检查 C、申请减免税 D、追回客户欠缴税款。 10、税收行政法规由（ ）制定

A、全国人民代表大会及其常委会 B、地方人民代表大会及其常委会 C、财政部和国家税务总局 D、国务院 11、我国现税法中采用超额累进税率征收的税种是（ ）

A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税

12、《税收征收管理法》属于（ ）

A、税收法律 B、税收规章 C、税收法规 D、税收暂行规定 13、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ） A、财政部和国家税务总局 B、地方人民政府

C、省级财政厅 D、省级国家税务局和地方税务局 14、产生税收法律关系的是（ ）

A、税法 B、税收法律事实 C、税务机关主观意志 D、纳税人的纳税行为 15、下列税法中属于流转税法的有（ ）

A、增值税法 B、个人所得税法 C、房产税法 D、印花税法 16、下列税法要素中体现税收负轻重是（ ）

A、税收减免优惠 B、征税对象 C、税率 D、税收行政处罚 17、 下列税种中，属于资源税的是（ ） A、土地增值税 B、城镇土地使用用税 C、房产税 D、消费税 18、地方人同代表大会及其常务委员会制定的税收规范属于（ ） A、税收行政法规 B、税收部门规章 C、税收地方性法规 D、税收地方性规章

19、现行《增值税暂行条例实施细则》由（ ）制定。

A、全国人大及其常委会 B、国务院 C、财政部 D、税务总局 20、现行《中华人民共和国个人所得税法》由（ ）制定。

A、全国人大及其常委会 B、国务院 C、财政部 D、税务总局

二、多项选择题

1、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（ ） A、层次高的法律优于层次低的法律 B、国际法优于国内法 C、同一层次法律中特别法优于普通法 D、实体法优于程序法 2、依据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于（ ）

A、税收基本法 B、税收普通法 C、税收实体法 D、税收程序法 3、下列对于税收法律级次的理解，正确的有（ ） A、无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法 B、财政部税务总局有权制定税收规章

C、在没有税收法律、法规明确授权的前提下地方政府无权自定税收规章 D、各级地方人大及其常委会有权制定地方税收法规

4、下列税种，由全国人大及其常委会立法通过开征的税种有（ ） A、企业所得税 B、外商投资企业和外国企业所得税 C、个人所得税

D外商投资企业和外国企业适用的增值值税、消费税、营业税 5、下列属于特定目的税类的税种有（ ）

A、土地增值税 B、城镇土地使用税 C、城市维护建税 D、车辆购置税 6、构成我国现行税法体系的是（ ）

A、税收基本法 B、税收普通法 C、税收实体法 D、税收程序法 7、下列税种中，由地方政府决定是否开征的税种是（ ）

A、农业税 B、屠宰税 C、契税 D、筵席税 8、税收管理权限包括（ ）

A、税收立法权 B、税收执法权 C、税种的分类 D、税务机构的设置

9、自2002年开始下列企业在地方税务机关交纳企业所得税的有（ ） A、2002年1月1日起的新办企业 B、2002年新注册的社会团体 C、2002年以前设立的地方所属企业

D、2002年以后办理过工商变更登记的地方所属企业 10、我国税收法律形式有（ ）

A、税收法律 B、税收行政法规

C、税收部门规章 D、税收暂行规定 E、税务机关内部管理制度

11、我国税法的立法机关有（ ）

A、全国人大及其常委会 B、国务院

C、财政部国家税务总局 D、海关 E、省级国税局和地税局

12、我国保护税收法律关系的形式和方法有（ ）

A、限期纳税 B、征收滞纳金 C、征收罚款 D、给予刑事处罚 E、可以申请税收行政复议 F、可以提出税收行政诉讼 13、下列项目中，属于税务机关的权利是（ ）

A、依法征收税款 B、帮助纳税人解决经营中的困难 C、受理纳税人的税收争议 D、对纳税人依法进行行政处罚

14、下列税收暂行条例由全国人大及其常委会授权国务院制定的有（ ） A、增值税暂行条例 B、土地增值税暂行条例 C、印花税暂行条例 D、 城建税暂行条例 E、企业所得税暂行条例

15、下列税法中，属于税收行政法规的有（ ）

A、增值税暂行条例实施细则 B、土地增值税暂行条例实施细则 C、印花税暂行条例实施细则 D、个人所得税法实施细则 16、我国税收立法程序主要包括（ ）

A、提议阶段 B、审议阶段 C、通过和公布阶段 D、试行阶段

17、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于地方政府的固定收入的有（ ）

A、房产税 B、车船使用税 C、车辆购置税 D、企业所得税

18、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有（ ）

A、国内增值税 B、国内消费税

C、关税 D、海关代征的增值税和消费税 19、下列行为中，属于税收法律事实是（ ）

A、纳税人开业经营 B、纳税人破产、停业

B、税务机关征税行为 D、税务机关宣传、辅导税法行为

三、判断题

1、某企业2001年4月开业经营，2001年6月取得第一笔收入，则6月产生税收法关系。（ ）

2、税收法律关系权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双也是对等的。（ ）

3、纳税期限是指纳税人应缴税款的所属期限。（ ）

4、工商税是适合于工商企业的各种税的统称，仅适用于对自然人征收的税种，不属于工商税。（ ）

5、尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。（ ）

6、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省市自治区人民政府根据条例制定实施细则。（ ）

7、我国现行税收实体法体系中的24个税种，普遍适用于中外资单位和个人。（ ）

8、我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权。（ ） 9、《增值税暂行条例》不是法律、因此不具有税收法律的效力。（ ） 10、个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全归地方财政所有。（ ）

11、国务院制定的税法为税收行政法规，财政部税务总局制定的税法为税收部门规章。（ ）

12、全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。（ ）

13、当税法的某些规范围同民法的规范围基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范围为准则。（ ）

14、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地区一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。（ ）

15、税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。（ ）