上半年浙江省内审师《内部审计基础》实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试试题

以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应

A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中； B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告； C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；

D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。 18、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 19、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

20、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是 A：测试回答者是否阅读了调查问卷； B：减少模式反应倾向的影响； C：消除故意的虚假陈述；

D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

21、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？ A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款

B：复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标 C：通过直接询问，确定契约方商业信用 D：特定完工日合同复核

22、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。

B：选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。

C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。 23、测试控制的业务工作方案应该 A：为每项所评价的经营活动专门制定； B：通用于各种情形，但与各部门工作无关。 C：通用于所有地方的特定部门；

D：通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。

24、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就

不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了 A：无关的争论信息；

B：有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；

C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据； D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

25、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是

A：a.长期日程表。

B：b.审计方案(auditprogram)。 C：c.部门预算。 D：d.部门章程。