税法一阶段性测试（7～9章）

B.人造石油 C.洗煤 D.选煤 E.湖盐原盐

2.下列关于资源税扣缴义务人的表述，不正确的有（ ）。

A.扣缴义务人代扣代缴资源税以收购的未税矿产品数量作为课税数量 B.扣缴义务人收购所有未税矿产品均需要代扣代缴资源税

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为货款全额支付完成的当天 D.资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业、其他单位和个人 E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳 3.根据资源税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

B.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算的，由主管税务机关核定免税销售额或者销售数量

C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量

D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，免征资源税 E.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

4.下列关于资源税的纳税地点和纳税期限的表述中，说法正确的有（ ）。

A.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定

B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

D.确定资源税纳税人的纳税期限时，一般情况是应纳税额数额越大、纳税期限越短；反之则越长

E.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

5.某盐场为增值税一般纳税人，2013年9月自产液体盐100吨，其中60吨用于继续生产固体盐，剩余40吨以预收货款方式对外销售，不含税销售额共计5万元，当月收到预收款1万元，合同约定10月1日发出液体盐。当月将以液体盐生产的固体盐35吨全部对外销售，取得不含税销售额8万元。已知液体盐适用的资源税税额为3元/吨，固体盐适用的资源税税额为25元/吨。则下列表述正确的有（ ）。 A.固体盐适用的增值税税率为13% B.固体盐适用的增值税税率为17% C.当月应缴纳增值税1.36万元

D.当月销售液体盐应缴纳资源税300元 E.当月销售固体盐应缴纳资源税875元

6.下列各项属于车辆购置税征税范围的有（ ）。 A.小汽车 B.摩托车 C.自行车 D.有轨电车

E.三轮农用运输车

7.根据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

A.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格

B.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%

C.进口旧车，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% D.因不可抗力因素导致受损的车辆，免予征收车辆购置税 E.纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

8.美国驻我国某外交官2011年9月购买我国生产的小汽车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具件和零部件价款2500元、车辆装饰费5000元。2013年9月外交官将该小汽车转让给我国公民李某，成交价11万元，该型号小汽车最新核定的同类型新车最低计税价格为24万元，规定使用年限为10年。则对上述业务的税务处理，正确的有（ ）。

A.2011年购买小汽车时免予缴纳车辆购置税 B.2011年购买小汽车时应缴纳车辆购置税2万元 C.2011年购买小汽车时应缴纳车辆购置税2.03万元 D.2013年李某免予缴纳车辆购置税

E.2013年李某应缴纳车辆购置税1.92万元

9.下列应税车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。

A.回国服务的留学人员用现金购买一辆自用的国产小汽车 B.三轮农用运输车

C.设有固定装置的非运输车辆

D.长期来华定居专家在国内购买的一辆自用小汽车 E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

10.根据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车

B.购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者可以不再办理纳税申报手续 C.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税 D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税 E.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

11.已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形，纳税人可以到车购办申请退税的有（ ）。 A.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的 B.因交通事故造成新买的小汽车报废的

C.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的 D.因管理不善导致新购买的小汽车被盗的 E.因自然灾害导致车辆损毁的

12.下列关于关税分类的表述，正确的有（ ）。 A.附加税不是一个独立的税种，它从属于进口正税 B.我国目前对棉花实行滑动关税

C.最惠国待遇是一种最优惠的关税待遇

D.普惠制的三条基本原则包括普遍原则、非歧视原则、非互惠原则

E.一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税 13.下列各项属于关税纳税义务人的有（ ）。

A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.携带进境物品的携带人

E.以邮递方式进境的物品的发件人

14.下列关于加工贸易内销货物的完税价格的表述中，正确的有（ ）。

A.进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

B.来料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

C.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格 D.保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

E.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格 15.根据关税的有关规定，纳税人进出口下列货物，免征关税的有（ ）。 A.关税税额在人民币100元以下的一票货物 B.无商业价值的广告品和货样 C.外国企业无偿赠送的物资 D.在海关放行前损失的货物

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

16.下列情形中，进出口货物的纳税人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理的有（ ）。 A.因海关误征，多缴纳税款的

B.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的 C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的 D.已征进口关税的货物，在进口后运到企业所在地前因管理不善发生损失的 E.已征出口关税的货物，在境外运输途中，因不可抗力损失的

17.海关对进口货物完税价格进行估价时，不允许使用的合理估价方法有（ ）。 A.在进口国生产的货物的国内售价 B.最低限价

C.武断或虚构的海关估价

D.可供选择的价格中较高的价格 E.可供选择的价格中较低的价格

18.下列关于我国海关原产地的规定，表述正确的有（ ）。

A.货物生产过程中使用的设备、机器和工具的原产地，不影响该货物原产地的规定

B.随所装货物进出口的包装、包装材料和容器，在《进出口税则》中与该货物一并归类的，该包装、包装材料和容器的原产地不影响所装货物原产地的确定 C.同一批货物的原产地不同的，应当分别申报原产地

D.海关应当在收到原产地预确定书面申请及全部必要资料之日起180天内，依照相关规定对进口货物作出原产地预确定决定，并对外公布

E.出口货物的原产地标记与依照规定确定的原产地不一致的，由海关责令改正

三、计算题

1.某盐场为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：

（1）进口一批制盐工具，成交价格折合人民币10000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2000元，发生的保险费金额无法确定，支付购货佣金5000元。 （2）自产液体盐30吨，当月采取预收货款方式向甲企业销售10吨，取得价税合计金额61800元并开具了普通发票，合同规定11月10日发货。

（3）采取分期收款方式向乙企业销售液体盐15吨，含税销售额为108150元。合同规定，货款分两个月支付，本月支付全部货款的60%，剩余货款于11月15日前支付。当月发货时按照全额开具了增值税专用发票。

（4）从小规模纳税人处购进已税液体盐9吨，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款80000元；将外购液体盐全部领用，用于生产固体盐5吨，该固体盐当月全部售出，当月取得不含税价款42000元。

已知：进口制盐工具适用的关税税率为20%；液体盐适用的资源税税额为3元/吨，固体盐适用的资源税税额为25元/吨；假设当月取得的各项票据均经过认证并允许抵扣。 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 要求：

（1）该盐场2013年10月进口制盐工具应缴纳关税（ ）元。 A.2400 B.2407.2 C.3400 D.3410.2

（2）该盐场2013年10月可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A.2400 B.2455.34 C.4855.34 D.4848

（3）该盐场2013年10月应缴纳增值税（ ）元。 A.17998.76 B.20692.61 C.25678.25 D.26978.25

（4）该盐场2013年10月应缴纳资源税（ ）元。 A.27 B.45 C.125 D.152

2.某汽车经销商为增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：

（1）进口一辆旧车自用，提供的有效证明上注明的计税价格为8万元，国家税务总局规定的同类型车辆最低计税价格为10万元。

（2）进口10辆小汽车，成交价格折合人民币为30万元/辆，共计支付给自己的采购代理人劳务费2万元，支付给中介的佣金为3万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费和保险费等相关费用5万元，从海关运往企业所在地支付运费等相关费用1万元。进口以后，其中2辆作为本企业固定资产，给销售部门使用；1辆用于抵债；剩余7辆库存待售。