东财版审计学一二三章练习题

一、单项选择题

1根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（ ）。 A.审计是一个系统过程

B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同

D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 2内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在（ ）。 A.审计目标 B.审计手段 C.审计内容 D.审计方法

3注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（ ）。

A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱 B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活

C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况 D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用

4政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下（ ）方面是基本相似的。 A.审计所依据的准则 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计中取证的权限

5×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于（ ）。 A.政府审计 B.经营审计

C.注册会计师审计 D.内部审计

6、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（ ）。 A.财务报表审计业务 B.税务代理业务 C.保险精算业务 D.验资业务

7、下列业务中属于注册会计师从事的鉴证业务的是（ ）。 A.参与企业筹建，起草投资协议 B.进行破产清算，代编清算报表 C.审查内部控制，提出管理建议 D.审核内部控制，出具审核报告

8、注册会计师所从事的相关服务业务的范围，不包括（ ）。 A.担任某企业的常年会计顾问

B.对企业内部控制情况进行审核

C.对企业会计政策的选择和运用提供建议 D.代企业编制会计报表

9、下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（ ）。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅

D.对财务信息执行商定程序

10下列说法中正确的是（ ）。

A.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限 B.申请设立有限责任会计师事务所，应当有3名以上的股东 C.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师

D.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等

11参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ ），并符合其他有关条件要求。 A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验

B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上 C.从事会计或审计工作两年以上

D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验

12关于经营失败与审计失败的下列表述中，不恰当的是（ ）。 A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D.经营失败必然会导致审计失败

13注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是（ ）。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈

14A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是（ ）。

A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼 B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告

C.注册会计师不需要承担民事赔偿 D.应先由A公司赔偿股民C的损失

15下列能作为会计师事务所免责的事由是（ ）。 A.在报告中注明：本报告仅供工商登记使用 B.在报告中注明：本报告仅供工商年检使用 C.在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用 D.在报告中注明：对舞弊迹象提出警告

16如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，则正确的赔偿顺序是（ ）。 A.应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿 B.应有会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿

C.应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿 D.由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿

17由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（ ）。 A.严格遵循职业道德、专业标准的要求 B.建立健全会计师事务所的质量控制制度 C.与委托人签订审计业务约定书 D.提取风险基金或购买责任保险

18、注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（ ）。 A.审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素

B.审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定 C.审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定 D.审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定

二、多项选择题

1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（ ）。 A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计 D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整

2、以下有关审计方法的表述中，正确的有（ ）。

A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 3、注册会计师提供的审计业务可以分为（ ）。 A.财务报表审计

B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计

4、以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（ ）。 A.内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活 B.内部审计的独立性通常比注册会计师审计强 C.内部审计与注册会计师审计的目标通常不同 D.内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同

5、政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（ ）。

A.二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料 B.二者相对于被审计单位而言均属外部审计 C.二者的审计依据基本相同

D.注册会计师必须接受国家审计机关的领导

6、下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（ ）。 A.由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性 B.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的

C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部审计而言，具有较强的独立性 D.注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务

7、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ ）。 A.验资业务 B.内部控制审核

C.预测性财务信息审核 D.网域认证

8、在以下各项中，属于注册会计师提供的其他鉴证业务的有（ ）。 A.盈利预测审核 B.注册资本审验

C.对财务信息执行商定程序 D.系统鉴证

9、注册会计师能够提供的相关服务业务中不包括（ ）。 A.管理咨询 B.税务服务 C.审阅业务 D.验资

10纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要的组织形式有（ ）。 A.普通合伙会计师事务所 B.独资会计师事务所

C.有限责任合伙会计师事务所 D.有限责任会计师事务所

11一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的