注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案

资料仅供参考

1. 增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （ ） 2. 从其它工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ） 3. 消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审

核批准后，能够直接抵减其应纳消费税税额。 （ ）

4. 根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。（ ） 5. 对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出能够全

额在当年度应纳税所得额中扣除。 （ ）

6. 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收人，应按20%的税率缴纳

预

提

所

得

税

。

资料仅供参考

（ ）

7. 在中国境内无住所，可是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付而且不由该雇主在中国境内的

机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 （ ）

8. 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。1999年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨）,当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元,1999年该企业在本

省应缴纳的资源税为1000万元。 （ ）

9. 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税）,雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。 （ ）

10. 融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 （ ）

资料仅供参考

11. 车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车

船

不

再

查

补

税

款

。

（ ）

12. 对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 （ ）

13. 转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 （ ） 14. 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签定土地、房屋权属转移合同或者取得其它具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房

屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 （ ）

15. 出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。 （ ） 16. 某企业向海关报明后将一台价值65万元的

资料仅供参考

机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元（经海关审查确定）,该企业缴纳的关（ ）

17. 不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理纳税（ ）

18. 对外省来本地从事临时经营活动的单位和个人，本省税务机关能够售予其发票，但应要求提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳10000元以下的保证金，并限期缴销发票（ ）

19. 税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结（ ）

20. 在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，

果

。 。

登

记

。

税应为

1.75

万元

。