注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案

注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案

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注册会计师全国统一考试《税法》试题

一、单项选择题

1. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。

A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天 B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天 2. 下列各项中，与中国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。 A. “免税但不退税” B. “不免税也不退税” C. “不免税但退税” D. “免税并退税”

3. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。

A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

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D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 4. 下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。

A. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值

B. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值

C. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益

D. 纳税人接受捐赠的实物资产

5. 依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向中国公司、企业提供设备，由中国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（ ）。

A. 按30%的税率征收所得税 B. 按20%的税率征收所得税 C. 按10%的税率征收所得税 D. 免征所得税

6. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 0元。该作家因此需缴纳个人

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所得税（ ）。 A. 3416元 B. 3449.6元 C. 3752元 D. 4009. 6元

7. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐1 吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。 A. 36万元 B. 61万元 C. 25万元 D. 31万元

8. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。 A. 4.55万元