第八课财政与税收

2016届政治第一轮复习教学案 《经济生活》 主备人：陈国锋 复备人： 编号：ZZ03—8

第八课 财政与税收

一、要点展示：

1．财政、财政收入和支出，财政收支平衡、财政赤字、预算、决算的含义。 2．理解财政作用；；理解影响财政收支高低的因素。 3．税收的含义和特征；了解增值税、个人所得税。 4．辨别偷税、漏税、骗税、欠税四种行为。 5．理解依法纳税的必要性，自觉树立依法纳税的意识。

二、知识梳理

一、国家财政

（一）财政及其及其作用 1．财政

①含义：它是指＿＿＿＿＿＿＿。财政收入和支出是国家参与________的两个方面。 ②内容：包括预算和决算，其中，国家的基本收支计划是＿＿＿。由______提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划,称作国家______；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家_________。 2.财政作用

（1）财政是促进社会＿＿＿、改善人民______的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

思维拓展：社会保障指什么？有何作用？

（2）财政具有促进＿＿＿合理配置的作用

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

（3）财政具有促进国民＿＿＿平稳运行的作用

①调控目的：经济平稳运行，要求社会______与社会_________保持基本平衡。避免出现___________。 ②如何调控：

A．在经济增长滞缓、经济运行主要受_____不足制约时，政府可以采取_____性财政政策，通过______经济建设支出、____税收，______总需求增长，降低失业率，____经济增长。

B．反之，在经济_____、物价上涨、经济运行主要受_____能力制约时，政府可以采取______性财政政策，通过_____财政支出、______税收，_____总需求，稳定物价，给经济“降温”。

名词点击:什么是社会总供给?什么是社会总需求?什么是内需?什么是外需?P66

自主探究一:你知道我国当前的财政政策吗?你知道实行这一政策的理由吗?

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财政政策和货币政策的比较 财政政策 政府为实现一定宏观经济目标而含 调整财政收支规模、实现收支平义 衡的指导原则及其相应的政策措施 有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的发行、保护价收购粮食等 或其常委会通过 济的重要杠杆 货币政策 中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整 中国人民银行(央行)直接制定，经国务院批准 区别 内 容 制 国家财政部门制定，经全国人大定 ①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式和手段，是调节经联系 ②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展 ③在一般条件下，两者相互配合起作用 (三)财政收入和支出 1.财政收入

（1）含义：它是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 （2）形式：可以分为＿＿＿收入、＿＿＿收入、＿＿＿收入及其他收入。其中______是国家组织财政收入最普遍形式,是财政收入的最重要来源。 思维延伸:认识财政的各种收入

（3）影响财政收入的因素:

影响财政收入的因素很多,其中主要是＿＿＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 ①经济发展水平：它对财政收入的影响是＿＿＿，二者是根与叶、＿＿与＿＿的关系。 怎么办？

只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

②分配政策：

理解：①国家集中的财政收入是不是越多越好？过多有什么危害？

②是不是越少越好？过少有什么危害？

怎么办？国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入＿＿＿＿，又要促进企业的＿＿＿＿＿＿和人民生活水平的不断＿＿＿＿＿。 2.财政支出

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（1）含义：它是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

（2）种类：根据具体的用途，可以分为＿＿＿＿支出、____________________支出、＿＿＿＿＿支出和＿＿＿＿＿支出,________支出,________支出。 思维拓展：加深对各种支出的认识

3．财政收入和支出关系

①财政收入和支出的三种情况：财政＿＿＿；财政＿＿＿；财政＿＿＿。

②财政收支平衡：受多种因素影响，财政收支完全相等几乎__________。当年的财政收入大于支出，略有_____,或支出大于收入,略有_____ ③财政盈余:是指当年的财政收入_____财政支出的部分。 ④财政赤字：是指当年的财政支出＿＿＿收入的部分。

⑤国家应当根据具体形势，合理确定财政收入关系，促进社会总供求平衡。

二、征税和纳税

（一）税收的含义：从本质上看，税收是＿＿＿为实现其职能，凭借＿＿＿＿＿＿，＿＿＿取得财政收入的＿＿＿形式。

理解：①主体是＿＿＿；②目的＿＿＿＿＿＿；③手段是＿＿＿＿＿＿；④依据是＿＿＿；⑤地位是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 （二）税收的基本特征

税收具有_____性、_____性和______性的特征,这些特征是税收区别于其他财政收入形式的____________。 （1）税收的强制性

国家凭借＿＿＿＿强制征税。＿＿＿必须依法纳税，＿＿＿＿＿必须依法征税。 （2）税收的无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

（3）税收的固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经＿＿＿＿＿＿＿＿＿批准不能随意改变。 （3）强制性、无偿性、固定性的关系

①税收的三个基本特征是＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿的。②税收的无偿性要求它具有＿＿＿性，＿＿＿性是无偿性的保障。③税收的＿＿＿性和＿＿＿性又决定了它必须具有固定性。

强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志 项目 特征 强制性 无偿性 固定性

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税 有 有 有 利 没有 有 没有 债 没有 没有 没有 费 有 没有 没有 2016届政治第一轮复习教学案 《经济生活》 主备人：陈国锋 复备人： 编号：ZZ03—8

自主探究二：

在经济生活中，税收、罚款、没收财产都形成财政收入，但就特征而言，税收与后两者有哪些相同点和不同点？

（三）我国税收的种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 1.增值税

①含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

②纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

③征税对象：增值额。

④优点：增值税只对＿＿＿＿征税，可以避免对一个经营额＿＿＿征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的＿＿＿＿行为。它有利于促进生产的＿＿＿＿和体现_____________，也有利于＿＿＿＿＿的稳定增长。 2.个人所得税

①含义：是国家对＿＿＿所得征收的一种税。

②纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满＿＿年，从我国_____ ___取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满＿＿年而从我国_____取得所得的个人。

看一看：仔细看看书上的图，了解一下个人所得税的应税项目。 ③税率：按应税项目不同，分别实行＿＿＿ 税率和＿ ＿＿税率。 思维拓展：比例税率和超额累进税率

④特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 思考:这一特点体现了什么分配原则?

⑤作用：个人所得税是国家＿＿＿＿＿的重要来源，也是调节＿＿＿＿分配、实现＿＿＿＿＿的有效手段。（提醒：个人所得税不是国家财政收入的主要来源） （四）依法纳税是公民的基本义务 1．自觉诚信纳税（为什么）

(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

自主探究三：我国税收与资本主义国家的税收有什么本质区别？

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