2017会计后续教育培训试题及答案(小企业1)

中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。(1分)

购买方 销售方 第三方 其他

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 下列说法中不正确的是（ ）。(1分)

纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 下列关于起征点的表述中不正确的是（ ）。(1分)

按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数） 按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数） 按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）

2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。(1分)

存款利息

建筑公司提供的建筑服务 运输企业提供的运输服务 餐饮企业提供的餐饮服务

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（ ）。(1分)

经纪代理服务差额计税 经纪代理服务全额计税

向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2

下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（ ）。(1分)

年应税销售额标准为500万元（含本数）

应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。(1分)

外购货物用于生产 外购货物用于集体福利 外购货物用于个人消费 外购货物发生非正常损失

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（ ）。(1分)

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