2017会计后续教育培训试题及答案(小企业1)

小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。

四、小企业税务风险的防范措施4

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（ ）(1分)

正确 错误

第八部分 最新资源税、环境税政策解读

二、最新环境税政策解读

纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（ ）缴纳。(1分)

核算地 开采地 洗选地 加工地

二、最新环境税政策解读

固体废物的计税依据是（ ）。(1分)

污染物当量 分贝 当量值 排放量

二、最新环境税政策解读

对实际开采年限在（ ）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1分)

8 10 13 15

二、最新环境税政策解读

对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（ ）(1分)

正确 错误

二、最新环境税政策解读

纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（ ）(1分)

正确 错误

二、最新环境税政策解读

洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（ ）(1分)

错误 正确

二、最新环境税政策解读

纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（ ）(1分)

正确 错误

二、最新环境税政策解读

纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。（ ）(1分)

正确 错误

第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 纳税调整金额为负数表示（ ）。(1分)

调增 调减 无变化 无法判断

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（ ），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分)

企业所得税汇算清缴所属年度 当年 会计期间 实际发生年度

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 股权捐赠视同转让股权。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。（ ）(1分)

正确 错误