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拖延到月底集中处理。
第三条：为了便于对施工员的考核，工程结算收入由工程部按施工员设臵二级科目进行考核，并由工程部将考核结果提交至财务部。
第四条：应收账款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以上的项目，为便于核对往来账，必要时按客户、项目分开核算应收账款。 第五条：当实际收到工程款时，按实际收到的款项按录处理账务
第六条：当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。
第七条：预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的工程款。当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。
第八条：当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。
四、应收账款信用管理
第一条：公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。
第二条：客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。
第三条：应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。
第四条：公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核批准通过下发执行。
第五条：应收账款管理政策包括的主要内容：
1、信用标准: 是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。
2、信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。 3、应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。
第六条：销售部负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表，由销售部半年做一次汇报，并与法务部沟通，若可能出现回款难的项目，由销售部提前向工程部汇报，工程部要叮嘱具体项目施工员注意资料的收集及规范。
第七条：客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。
第八条：财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，各部门负责人负责具体的实施。
第九条：施工员、销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。
五、应收账款分类
第一条：公司应收账款实行分类管理，分类以账龄为基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。
第二条：应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下:
1、正常应收账款：账龄在合同期内或超过合同期不足30天。 2、逾期应收账款：账龄超过合同期30天且在90天内。 3、呆滞应收账款：账龄超过合同期90天且在360天内。 4、呆账：账龄超过合同期360天以上。
第三条：发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。 1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序。 2、债务人明示拒绝还款。
3、债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。
4、债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。 5、其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。
第四条：财务部负责应收账款的分类，每季度在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类，就应收款每月向法务部提交当月回款情况，以便法务部提醒销售部应收款是否已过诉讼时效。
第五条：销售部、施工员负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。
第六条：公司法务部要对逾期类应收账款和呆滞给予特别关注，配合销售部采取各种法律途径努力清收。
第七条：公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。
六、应收账款的催收
第一条：财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部经理负责催收。 第二条：财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。
第三条：基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：
1、回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。 2、回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。
3、回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收
4、回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时经销售部经理、财务部经理和公司总经理书面确认后提请由法务部仲裁或提请诉讼。
第四条：负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须取得对方承诺还款的书
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