内部控制手册 - -财务科

4．控制流程

4.1固定资产会计业务核算 4.1.1流程图

<固定资产会计业务核算流程>业务科室会计核算岗位财务科负责人总会计师开始进账审批提供资产购建原始单据审核进行会计核算审核会计核算编制财务报表结束 开始已退出生产待报废资产已提完折旧的资产提出报废资产申请固定资产报废清理审核上报集团取得当年报废资产的批复文件账务处理审核按规定处置残体/资金上缴财务结算中心备案存档结束 ３１５

4.1.2流程描述

负责部门 序号 流程步骤 /岗位 资产购建原始单据审批 （1）业务科室提供资产购置发业务科室 票、合同、计划等材料，经处领导审批同意进账。 （1）财务科负责人审核处领导批复的资产购建原始单据; （2）会计依据发票、合同、计划等编制会计凭证，完成账务处2 会计核算 财务科/会计 （3）增加固定资产，录制固定资产卡片; （4）计提固定资产折旧。 （1）编制财务报表中涉及固定3 编制财务报表 财务科/会计 （2）根据需要编制固定资产明细表。 （1）资产管理部门对已退出生产领域的固定资产提出报废意向， 财务科对折旧提取情况进4 固定资产报废 财务科 行核查; （2）对确实已无修复利用价值的固定资产提出报废申请，经处领导审定后上报集团; 会计凭证、固定资产卡片 10月前 资产的报表; 财务报表 每月1-2日 理; 会计凭证 12月31日前 流 程 描 述 涉及文档 量要求 发票、合同、12月31计划等 日前 时限/质1 ３１６

（4）资产管理部门按照集团规定处理固定资产残体，处置资金上交财务结算中心; （3）财务科以集团批复的文件将待报废资产转入“固定资产清理”科目，并核销固定资产卡片，完成损益核算,并经财务科负责人复核。

4.1.3控制点说明 序号 关键控制点 控 制 要 求 （1）严格遵循集团公司资金计划，不得超计划； 1 资产购建 （2）发票、合同、入库单、出库单等有关资料要一一对应。 严格按照会计准则和财务通则开展核算，在符合资产确认条件2 会计核算 时，增加固定资产，录入固定资产卡片，确保账、卡、物一致。 3 编制报表 报表编制及时，资产信息准确。 （1）报废资产确属已退出生产领域，已无修复利用价值; （2）必须要取得集团公司的批复文件； 4 固定资产报废 （3）残体处置按集团公司的要求进行，特殊情况需要取得集团公司另行批复文件。

5．单据及报告

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（1）成本费用预算表及计划表； （2）固定资产台账。

6．内部控制相关文件 （1）《企业会计准则》(2006) （2）《企业财务通则》(2006)

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