内部控制手册 - -财务科

货币资金支付 申请集团内部贷付款申请部门 相关科室 财务科 总会计师、处长 处长办公会 款 开立撤消存款账户、变更户名、更换财务印鉴 财务科 处长办公会 总会计师 处长 财务科 财务科 总会计师 ２８７

4．控制流程 4.1资金帐户管理 4.1.1流程图

<资金帐户管理流程>出纳财务科长总会计师集团帐户申请开始帐户开立/销户申请审核审核批准办理开户手续审核审核账户开立纳入系统帐户检查/年检结束

4.1.2流程描述

负责部门 序号 流程步骤 /岗位 提出账户开立及销户申请，经财账户开立/1 销户申请 同意，报集团批准。 出纳 务科长审核后，报总会计师审批开户/销户按集团规申请 定 流 程 描 述 涉及文档 要求 时限/质量 ２８８

将开立及撤销账户的手续经财务账户开立/2 销户办理 户。 出纳 科长和总会计师审核后办理开手续 账户办理按集团规定 3 纳入系统 出纳 将账户纳入资金管理和NC系统。 账户办理手续 按集团规定 账户检查/4 年检

4.1.3控制点说明 序号 关键控制点 控 制 要 求 出纳 每年3月对账户进行年检。 账户办理手续 3月 （1）根据业务需要提出开立资金账户的申请报告； 1 账户申请 （2）目前集团只允许铁运处在商业银行开设工资发放专户； （3）在集团开设一个内部账户。 （1）核实账户申请的必要性，对其合理性提出初步意见； 2 账户审核、审批 （2）审批必须留下书面意见; （3）开户资料作为会计档案保管，以作备查。 3 4

4.2付款业务 4.2.1流程图

纳入系统 账户年检 所有账户必须纳入资金管理系统和NC账套，并注明账户状态。 按照银行要求完成。 ２８９

<付款业务流程>基层单位/科室财务科处领导开始货币资金预算经办人签写申请书审核会计审核帐目负责人审批科长审批办进付款手续结束

4.2.2流程描述

负责部门 序号 流程步骤 /岗位 基层各单位/机关各科室 预算，并提出详实资金支付计划。 基层各单位、机关各科室安排资金流 程 描 述 档 要求 涉及文时限/质量1 货币资金预算 欠款清单 1-25天 ２９０