内部控制手册----财务科

内部控制手册----财务报告

1.概述 1.1定义与范围

（1）本手册所称财务报告，是指铁运处对外提供的反映某一特定日期财务状况和某一会计期

间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

（2）财务报告的内部控制指对财务报告编制、对外提供、分析利用等流程中的重要节点进行

全面监控和管理。 1.2控制目标

（1）防范报告编制过程中的舞弊；

（2）确保财务报告的编制符合国家规定，规范财务报告编制与披露的机构设置和人员配备科

学合理；

（3）确保财务报告的报送与披露符合国家的相关规定，确保会计信息的合法、及时、真实、

完整、准确。 1.3控制风险

（1）财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失； （2）财务报告编制与披露未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导

致损失；

（3）会计信息不真实、完整、及时，可能影响企业管理决策；

（4）财务报告编制和披露流程不规范，职责不明确，可能导致财务报告失真；

（5）纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不

真实、不完整。

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1.4控制政策与方法

（1）规范企业财务报告编制管理，重点关注会计政策、会计估计，以及对财务报告产生重大

影响的交易和事项的处理；

（2）严格执行国家统一的会计准则制度规定，做到内容完整、数字真实、计算准确，明确合

并财务报表的合并范围和合并方法；

（3）重视财务报告分析和利用工作，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经

营管理状况和存在问题，不断提高经营管理水平。 2．内控组织与部门职责 2.1财务科：

（1）制定铁运处财务报告编制内容、格式、规范与说明等； （2）组织业务培训，下达工作标准； （3）编制铁运处财务报告；

（4）将审核通过的财务报告装订、归档。

3．授权体系

财务报告业务授权体系，是指铁运处内部涉及财务报告的管理人员和业务操作人员在其职权范围内，根据既定的权限级别及对应的有关职责，执行财务报告的各项业务。

发起部门 项目 /岗位 确定重大会计事财务科 项的处理 制定财务报告编 ３２０

会签部门 /岗位 审核部门 /岗位 批准部门 /岗位 处领导 总会计师 集团 财务科 处领导 总会计师 集团

制方案 清查资产债权债财务科 务 结账 编制本单位报表 编制财务分析报财务科 表 审计科 财务科长 总会计师 财务科 财务科 财务科 财务科 财务科长 财务科长 总会计师 总会计师 财务科 财务科长 总会计师 ３２１

4．控制流程 4.1财务报告 4.1.1流程图

<财务报告流程>审计科财务科财务科科长总会计师集团开始财务报告编制处财务报告编制方案/重大事项的会计处理审核审核审批清查资产核算债务编制本处财务报表编制财务分析报表审核审核审批制定财务分析制度分析与利用编制财务分析报告整改落实审计对外提供对外提供批准结束 ３２２