教你如何填写小规模增值税申报表

定期定额户

教您如何填写新版《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》

想了解小微企业（含企业、非企业性单位、个体工商户和其他个人），如何正确填列《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》，下图例子告诉您！

例一

某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为4万元，2014年11月份销售货物取得收入2万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。

例二

某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售货物取得收入1万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。

例三

某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售货物取得收入2.5万元（不含税收入），增值税如何处理？ 注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。

例四

某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月份销售应税货物门前代开专用发票2.5万元（不含税收入，预缴税款750元），增值税如何处理？

注：小规模纳税人开具的普通发票均为含税价格，申报时需要换算为不含税收入。 当纳税人向受票方追回2.5万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的750元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。