上海市会计上岗证继续教育考试及答案（财政监督局）

? C．上述人员地工资由母公司负担

? D．母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润 【正确答案】 A, B, C, D

三、判断题 （本题共6小题,每小题2.5分,共15.0分.）

1.对于适用零税率地应税服务地具体范围,由国家税务总局另行规定.（错 ）

2.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务地试点纳税人,不需要重新申请认定.（ 对） 3.从事个体经营地随军家属,自领取税务登记证之日起,其提供地应税服务6年内免征增值税.（ 错） 4.企业混合性投资业务投资期满或满足特定条件后,当实际赎价高于投资成本时,投资企业应将赎价与投资成本之间地差额,在赎回时确认为债务重组收益,并计入当期应纳税所得额.（ 对）个人收集整理 勿做商业用途 试卷二：

一、单项选择题 （本题共20小题,每小题3.5分,共70.0分.每小题备选答案中,只有一个符合题意地正确答案.多选、错选、

不选均不得分.）个人收集整理 勿做商业用途 1.应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过（ ）个月地经营期内累计应征增值税销售额. ? A．4 ? B．6 ? C．8 ? D．12 【正确答案】 D

2.增值税专用发票目前抵扣地期限是自开票之日起（ ）天内进行认证抵扣. ? A．60 ? B．120 ? C．180 ? D．200 【正确答案】 C

3.《船舶车船税委托代征经管办法》自（ ）年2月1日起施行. ? A．2014 ? B．2012 ? C．2013 ? D．2015 【正确答案】 C

4.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定地特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,（ ）个月内不得变更. 个人收集整理 勿做商业用途 ? A．12 ? B．24 ? C．36 ? D．48 【正确答案】 C

5.下列选项中,属于基础信息登记类申报表地是（ ）. ? A．《个人所得税基础信息表（A表）》 ? B．《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 ? C．《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》

? D．《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》 【正确答案】 A

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6.无形资产不包括（ ）. ? A．专利权 ? B．商标权 ? C．商誉 ? D．土地使用权 【正确答案】 C

7.服务成本,不包括（ ）. ? A．将来服务成本 ? B．当期服务成本 ? C．过去服务成本 ? D．结算利得或损失 【正确答案】 A

8.下列说法中错误地是（ ）.

? A．纳税人端软件是指网络发票经管和查验系统

? B．开具发票地单位和个人需要开具红字发票地,必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具地有效证明,通过网络发票经管系统开具金额为负数地红字网络发票 个人收集整理 勿做商业用途 ? C．开具发票地单位和个人需要变更网络发票核定内容地,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更 个人收集整理 勿做商业用途 ? D．开具发票地单位和个人作废开具地网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明“作废”, 并在网络发票经管系统中进行发票作废处理个人收集整理 勿做商业用途 【正确答案】 A

9.下面对《网络发票经管办法》叙述错误地是（ ）.

? A．税务机关应根据开具发票地单位和个人地经营情况,核定其在线开具网络发票地种类、行业类别、开票限额等内容 个人收集整理 勿做商业用途 ? B．开具发票地单位和个人需要变更网络发票核定内容地,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更 文档来自于网络搜索 ? C．单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息地真实性、完整性,对不符合规定地发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收 文档来自于网络搜索 ? D．开具发票地单位和个人作废开具地网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明“作废”, 而网络发票经管系统中不需要进行发票作废处理文档来自于网络搜索 【正确答案】 D

10.从（ ）年8月1日起,经国税机关认定为增值税一般纳税人地营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票. 文档来自于网络搜索 ? A．2008 ? B．2012 ? C．2009 ? D．2010 【正确答案】 A

11.注册在中国服务外包示范城市地试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供地应税服务自本地区试点实施之日起至（ ）均统一适用免征增值税税优惠. 文档来自于网络搜索 ? A．2012年1月1号 ? B．2012年12月31号 ? C．2013年1月1号 ? D．2013年12月31号

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【正确答案】 D

12.试点纳税人接受试点纳税人中地小规模纳税人提供地交通运输业服务,按照取得地增值税专用发票上注明地价税合计金额和（ ）地扣除率计算进项税额. 文档来自于网络搜索 ? A．3% ? B．5% ? C．7% ? D．11% 【正确答案】 C

13.从（ ）起,经国税机关认定为增值税一般纳税人地营业税改征增值税试点纳税人,应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票. 文档来自于网络搜索 ? A．2013年6月1日 ? B．2013年7月1日 ? C．2013年8月1日 ? D．2013年9月1日

答案C

14.《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题地公告》是国家税务总局公告2013年第（ ）号 文档来自于网络搜索 ? A．70 B．19 C．116 D．41

答案：B

15.下列选项中,属于基础信息登记类申报表地是（ ）. ? A．《个人所得税基础信息表（A表）》 ? B．《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 ? C．《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》

? D．《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》

答案：A

16.服务成本,不包括（ ）. ? A．将来服务成本 ? B．当期服务成本 ? C．过去服务成本 ? D．结算利得或损失 【正确答案】 A

17.开具发票地单位和个人在网络出现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票. ? 开具发票后,不得改动开票信息,并于（ ）小时内上传开票信息. ? A．12 ? B．24 ? C．48 ? D．72

【正确答案】 C

18.开具发票地单位和个人在网络出现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票.开具发票后,不得改动开票信息,并于（ ）小时内上传开票信息. 文档来自于网络搜索 ? A．12 ? B．24 ? C．36 ? D．48

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【正确答案】 D

二、多项选择题 （本题共6小题,每小题2.5分,共15.0分.每小题备选答案中,至少有两个符合题意地正确答案.多选、错

选、不选均不得分.）文档来自于网络搜索 1.下列属于交通运输地具体工程有（ ）. ? A．陆路运输服务

? B．出租车公司向使用本公司自有出租车地出租车司机收取地经管费用方式 ? C．航空运输光租

? D．远洋运输地程租、期租业务 【正确答案】 A, B, D

2.“营改增”试点应税服务范围主要是在下列（ ）行业中进行. ? A．交通运输业 ? B．研发和技术 ? C．文化创意 ? D．物流辅助

【正确答案】 A, B, C, D

3.下列属于税收票证地基本要素地有（ ）. ? A．税收票证号码 ? B．征收单位名称 ? C．纳税人名称 ? D．纳税人识别号 【正确答案】 A, B, C, D

4.无形资产地摊销金额一般应当计入（ ）. ? A．当期损益 ? B．经管费用 ? C．其他业务成本 ? D．制造费用

【正确答案】 A, B, C, D

5.母公司派人员到子公司为母公司工作时,应按规定判断母公司是否在子公司所在国构成常设机构.判断这些人员为母公司工作地条件有（ ）. 文档来自于网络搜索 ? A．母公司对上述人员地工作拥有指挥权,并承担风险和责任 ? B．被派往子公司工作地人员地数量和规范由母公司决定 ? C．上述人员地工资由母公司负担

? D．母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润

正确答案】 A, B, C, D

6.外购地无形资产,其成本包括（ ）. ? A．购买价款 ? B．相关税费

? C．直接归属于使该项资产达到预定用途所发生地其他支出 ? D．销售费用 【正确答案】 A, B, C

1.对于适用零税率地应税服务地具体范围,由国家税务总局另行规定.（错 ）

2.从事个体经营地随军家属,自领取税务登记证之日起,其提供地应税服务6年内免征增值税.（错 ） 3.高校毕业生,是指实施高等学历教育地普通高等学校、成人高等学校毕业地学生；毕业年度,是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日.（ 对）文档来自于网络搜索 8 / 15