机械行业财务管理制度

企业财务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业单位的会计核算和财务行为，完善财务制度体系，保证会计资料的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等的有关规定，并结合公司所属企业（事业）的生产经营特点和管理要求，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。

第三条 企业负责人对本单位财务管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。

第二章 企业财务管理体系及权限

第四条 公司所属企业单位应建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作顺利进行。

第五条 企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金实施集中管理、统一调度；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。

第六条 公司所属企业单位的财务管理权限应按以下原则确定： 1、主管财务经理管理权限

（1）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念。

（2）根据企业整体发展而确定的企业年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值。

（3）根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构。 （4）负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任。 （5）依法保障财务部门和财会人员履行职责。

（6）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经

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济损失和重大违纪事项负主要责任。

（7）组织企业制定具体财务管理办法。

（8）加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。 2、总会计师管理权限

（1）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算实施细则；并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响。

（2）组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序。

（3）组织制定企业年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核。 （4）审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

①审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责。 ②审签限额以上资金的划转。

③负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任。 ④负责各类资产的转移和租赁的审批。

⑤确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格。 ⑥正确计算企业产品成本，并对成本变动情况查明原因。

（5）参与企业经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任。

（6）负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向企业负责人提出解决意见。

（7）组织领导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调。

（8）搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍业务素质。 3、财务处长权限

（1）宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。

（2）负责制定企业财务管理办法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作。

（3）及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责。

（4）参与企业的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料。

（5）负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题。

（6）具体组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高企业会

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计电算化水平。

（7）合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进行。

第六条 公司对所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位实行总会计师委派制，以加强对企业财务状况的监督，并对企业财务报告的合法、真实、正确、完整性负责。

第三章 会计核算与会计监督

第七条 企业必须按权责发生制原则进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置账簿，不准设置账外账，私设“小金库”。

第八条 企业必须实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度。在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。

第九条 具体要求按照公司《会计基础工作规范》执行。

第四章 会计机构与会计人员

第十条 公司所属大中型企业必须设置总会计师。

第十一条 企业应根据各自规模及生产经营特点设置会计机构，企业总会计师负责协助企业负责人领导企业财务工作。

第十二条 企业会计人员上岗须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责任。 第十三条 具体要求按公司《会计机构设置和会计人员管理制度》执行。

第五章 会计基础管理

第十四条 企业必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。

第十五条 企业生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算档案，制定物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额的内容和标准进行修改和补充。

第十六条 企业必须建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。

第十七条 企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行账物核实，账账核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行

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报批手续，确保账、卡、物相符。

第六章 企业财务预算管理

第十八条 企业为保证生产经营活动的正常开展，必须根据企业经营计划大纲编制企业年度财务预算。

第十九条 正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高财务预算管理的科学性。

第二十条 企业财务成本费用预算是根据企业年度财务预算确定的全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，作为对各部门工作的考核依据。财务部门必须根据企业的年度经营计划，编制年度（季度）财务预计。年度财务预算的内容包括：

1、长期投资和短期投资预算。 2、固定资产购建预算。 3、现金流量预算。 4、成本预算。

5、管理费用、财务费用、销售费用预算。 6、销售收入和利润预算。 7、其他预算等。

第二十一条 企业财务预算应在上年四季度开始编制，经公司经理办公会或董事会审批后执行。

第二十二条 企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向预算管理委员会和公司汇报，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须按规定程序报经批准。

第二十三条 具体预算管理按照《企业预算管理制度》执行。

第七章 资本金筹集与管理

第二十四条 公司及所属企业单位资本金按照投资主体分为法人资本金、个人资本金和外商资本金。公司及所属企业单位拥有的全部国有资产所形成的及接受其他企业投入的资本金均为法人资本金，所属企业同外商合资或实行股份制形成的资本金为外商资本金或个人资本金。资本金的核算与管理按会计制度有关规定执行。

第二十五条 企业应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。筹集资本金一般有以下几种方式：

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