2012年新编会计综合实训分录答案

借： 固定资产 贷： 在建工程

机修车间（机器设备） 机修车间（挤压机）

21240

21240

36 11日一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手套3.6元(低值易耗品采用一次摊销法)。 借： 制造费用 借： 制造费用 借： 生产成本 贷： 周转材料 借： 管理费用 借： 库存现金 贷： 其它应收款 借： 销售费用 贷： 银行存款

一车间 二车间

432 324

936 1800 18000

辅助生产成本（机修车间） 180 低值易耗品（手套） 差旅费 刘强

1156 644 18000

37 12日一车间刘强出差回来报销差旅费1,156.00元，交回余款现金644.00元(4日刘强借支1800.00元)。

38 12日用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18,000.00元。

39 12日向山西广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120,000.00元,增值税税率为17%，销项税额20,400.00元，代垫运杂费4,800元，款项尚未收到, (已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。 借： 应收账款 贷： 主营业务收入 贷： 应交税费 贷： 银行存款 借： 应付账款 贷： 银行存款

A产品

应交增值税（销项税额）

浙江模具厂

20000 145200

120000 20400 4800 20000

40 15日用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20,000元。

41 15日在建工程铣床安装完毕，已通过验收，铣床投入使用，价值245,750.51元(至上月底止，“在建工程—铣床”的成本为231,904.51元，本月铣床发生的成本为13,846.00元)。 借： 固定资产 贷： 在建工程

一车间（机器设备） 一车间（铣床）

245750.51

245750.51

42 15日向南方机电设备有限公司销售B产品500件，单价180元，价款为90,000.00元，增值税税率为17%，销项税额为15,300.00元，款项通过银行转账收讫(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。

借： 银行存款 贷： 主营业务收入 贷： 应交税费

B产品

应交增值税（销项税额）

105300

90000 15300

43 15日收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2,000.00元，以信汇方式结算。

借： 银行存款 贷： 营业外收入 借： 库存现金 贷： 银行存款 借： 应付职工薪酬 贷： 库存现金 借： 生产成本 贷： 库存现金 借： 应付账款 贷： 应付票据

职工福利费

2000 3000 2127.97

2000 3000 2127.97 137.26 32000

44 16日开出现金支票一张，从银行提取现金3,000元，准备报销职工医药费。

45 16日报销职工杨柳医药费1,146.25元、张越娟医药费981.72元，以现金支付。

46 16日以现金支付机修车间运杂费137.26元。

辅助生产成本（机修车间） 137.26

上海轻化公司

32000

47 17日开出6个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司货款32,000.00元。

48 17日向南方银光有限公司销售B产品300件，单价180元，价款54,000.00元,增值税税率为17%，销项税额9,180.00元,款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。 借： 银行存款 贷： 主营业务收入 贷： 应交税费 借： 管理费用 贷： 银行存款 借： 其它应收款 贷： 库存现金 借： 坏账准备 贷： 应收账款 借： 应付职工薪酬 贷： 库存现金

B产品

应交增值税（销项税额） 其它 王成

河南无线电厂 职工福利费

1468.93 1300 15000 400 63180

54000 9180 1468.93 1300 15000 400

49 17日接银行付款通知，上缴保险公司医疗保险费1,468.93元。

50 18日副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1,300元，以现金支付。

51 18日河南无线电厂前欠货款15,000元，已逾期3年，经请示有关部门批准确认为坏账损失。 ZX

52 18日职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元,以现金支付。

53 19日开出转账支票一张，向联想集团南方销售公司购买联想计算机5台，单价10,000.00元，增值税税率为17%,取得增值税专用发票一张，行政部门使用此计算机。 借： 固定资产 借： 应交税费 贷： 银行存款

厂部（机器设备）

50000

58500

应交增值税（进项税额） 8500

54 19日从武汉金属材料公司购进乙材料4,000公斤，单价11元，价款44,000.00元，增值税税率为17%，

进项税额7,480.00元，开出了6个月的商业承兑汇票一张。 借： 材料采购 借： 应交税费 贷： 应付票据

乙材料

44000

51480

应交增值税（进项税额） 7480 武汉金属材料公司

以下暂不做分录

借： 原材料 乙材料 36000

借： 材料成本差异 乙材料 8000

44000 贷： 材料采购 乙材料

55 19日向南方慈善总会捐赠人民币3,000元，以转账支票支付。 借： 营业外支出 贷： 银行存款 借： 银行存款 贷： 财务费用 借： 管理费用 贷： 银行存款

办公费

3000 112.48 1523.96

3000 112.48 1523.96

56 22日收到开户银行的存款利息收入112.48元。

57 22日收到银行付款通知，支付市电信总公司电话费1,523.96元。

58 22日从南宁五交化工厂购进甲材料7,000公斤，单价13元，价款91,000.00元，增值税税率为17%，进项税额15,470.00元，款已通过信汇方式付清。 材料采购 应交税费 银行存款

91000

106470

应交增值税（进项税额） 15470

以下暂不做分录

借： 原材料 甲材料 77000

借： 材料成本差异 甲材料 14000

91000 贷： 材料采购 甲材料

59 22日武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期兑付100,000.00元。 借： 应付票据 贷： 银行存款 借： 应付账款 贷： 银行存款

武汉机械制配厂

长沙有色金属材料厂

100000 31654.85

100000 31654.85

60 23日以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31,654.85元。

61 23日开出转账支票一张，向南方文具用品公司购买文件柜4个并投入使用，单价340.00元，总价值1,360.00元(采用五五摊销法)。 借： 周转材料 贷： 银行存款 借： 周转材料 贷： 周转材料

低值易耗品（在库）

低值易耗品（在用） 低值易耗品（在库）

1360 1360

1360 1360

借： 管理费用 贷： 周转材料

办公费

低值易耗品（摊销）

680

680

62 23日接受广西华丰公司捐赠运输卡车一辆，双方确认该车辆现行市价100,000.00元，尚有九成新，税务机关认定计税金额为90,000.00元，一车间用于企业货物运输。 借： 固定资产 贷： 营业外收入

一车间（机器设备） 捐赠收入

90000

90000

63 24日委托南方第二拉丝厂加工C自制半成品，把它加工成丁材料，用于生产B产品,C自制半成品的成本21,140.00元，以转账方式支付加工费2,100.00元和进项税额357.00元，增值税税率为17%，为非应税消费品。

借： 委托加工物资 借： 应交税费 贷： 原材料 贷： 银行存款 借： 在建工程 贷： 银行存款

丁材料

23240

21140 2457 126000

应交增值税（进项税额） 357 C自制半成品

二车间（仓库）

126000

64 24日开出转账支票一张，支付南方建筑工程公司出包仓库工程价款126,000.00元。

65 24日计算本年度长期借款利息120,000元，(见月初“长期借款”账户金额为1,200,000元，年利率10%，仓库基建工程尚未交付使用)。 借： 在建工程 贷： 长期借款

二车间（仓库） 利息

120000

120000

66 24日向南昌机电厂销售A产品700件，单价200元，价款140,000.00元,增值税税率为17%，销项税额为23,800.00，代垫运杂费5,000.00元，收到期限为6个月的银行承兑汇票一张(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。 借： 应收票据 贷： 主营业务收入 贷： 应交税费 贷： 银行存款

南昌机电厂 A产品

应交增值税（销项税额）

168800

140000 23800 5000

67 25日南方琼洲贸易公司为了包装产品，向我公司借包装物铁盒，现逾期未退，没收其押金13,161.60元。 借，银行存款13161.6。贷，其它业务收入13161.6 借： 其它应付款 贷： 其它业务收入 贷： 应交税费 借： 其它业务成本 贷： 周转材料

南方琼州贸易公司

应交增值税（销项税额）

包装物（铁盒）

6240 13161.6

11249.23 1912.37 6240

68 25日本公司科技部张丽领用甲材料50公斤，根据材料的用途填写领料单，(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。

69 25日提取现金1,000元备用，开出现金支票一张。 借： 库存现金

1000