025-01东源电器集内部审计制度

3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性； 4、独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；

5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 第二十八条审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行 审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容： 1、是否确定关联方名单，并及时予以更新；

2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关 联股东或关联董事是否回避表决；

3、独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见 （如适用）；

4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任 是否明确；

5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况， 是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

6、交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； 7、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进 行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。 第二十九条审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情 况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在 审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司 是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议； 2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集 资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预

期相符；

3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资 金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；

4、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用 闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否 按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保 荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。

第三十条审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行 审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容： 1、是否遵守《企业会计准则》及相关规定； 2、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； 3、是否存在重大异常事项； 4、是否满足持续经营假设；

5、与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。 第三十一条审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立 和实施情况时，应当重点关注以下内容：

1、公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关 制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的 信息披露事务管理和报告制度；

2、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、 审核、披露流程；

3、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人 的范围和保密责任；

4、是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、

实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务； 5、公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是 否指派专人跟踪承诺的履行情况；

6、信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 第六章信息披露

第三十二条审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关 资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实 施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少 应当包括以下内容：

1、内部控制制度是否建立健全和有效实施；

2、内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）； 3、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施； 4、上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适 用）；

5、本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。

董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形 成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见， 保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。 6、公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每 两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出 具一次内部控制鉴证报告。深交所另有规定的除外。

7、如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴 证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项 说明，专项说明至少应当包括以下内容：

（1）鉴证结论涉及事项的基本情况；

（2）该事项对公司内部控制有效性的影响程度； （3）公司董事会、监事会对该事项的意见； （4）消除该事项及其影响的具体措施。

8、公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控 制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。 第七章审计档案管理

第三十三条审计终结，审计部应在十五日内对办理的审计事项 建立审计档案，实行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档的审计档案 管理责任制度。

1、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可 靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间 等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

2、内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审 计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整 理并归档。

3、审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的 规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿 及相关资料的保存时间。 第八章监督管理与违规处理

第三十四条公司应当建立审计部的激励与约束机制，对内部审 计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计 工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任 人，并及时向深交所报告。

第三十五条公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给 予相应处分。有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部 提出处罚意见，报公司领导批准后执行。

1、拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账薄、报表资料和证明 材料的；

2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 3、弄虚作假、隐瞒事实真相的； 4、拒不执行审计决定的；

5、打击、报复审计人员和检举人员的；

第三十六条违反本审计制度，有下列行为之一的审计人员，审 计部根据情节轻重，提出处罚意见，报公司领导批准后执行。 1、利用职权、谋取私利的； 2、弄虚作假、徇私舞弊的；

3、玩忽职守、造成审计报告严重失真的； 4、未能保守公司秘密的。 第九章附则

第三十七条本制度由董事会负责解释和修订。 第三十八条本制度经董事会审议批准后实施。

江苏东源电器集团股份有限公司董事会 二〇〇八年四月十六日