第1章答案

第一章 理解税收答案 第一节 税收的概念和特征 一、单选题 1、C

解析：税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。 2、D

解析：税收具有强制性，而且这种强制都必须通过法律的形式来体现。 3、A

解析：当政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，就会采取收费的方式。 4、C

解析：当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务，就会采取收税的方式。 5、B

解析：为了限制或者禁止某种行为的发生时，政府就会收取罚款的方式。 6、D

解析：无偿性不是税收与罚款的区别，税收和罚款都具有无偿性 7、A

解析：税收、收费和罚款的根本性区别，主要表现在征收目的上。 二、多选题 1、ABCD 2、ACD

解析：选项B错误，国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会的公共需要。 3、ABC

解析：选项D没有提及。 4、ABD 5、BCD

解析：无偿性不是区分税收和非税收入的独特标志，罚款也具有无偿性。 6、ABC

解析：选项D错误，政府为了向特定人群提供特定产品而取得财政收入会采取收费的形式。 7、ACD

解析：不是所有的税收都具有惩罚性。 三、判断题

1、对 2、错 3、对 4、对 5、对 6、错

解析：税收与非税收入在征税目的上有本质区别。 7、错

解析：大多数教科书不接受这个观点。 8、对 9、错

解析: 税收体现的是一种公与私的经济利益关系。 10、对 四、名词解释

1、税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

2、税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

3、税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 五、问答题

1、第一，税收的征收主体是政府，而不是国家。国家是一个抽象的政治概念，而政府是一个具体的政治机构。政府不仅包括中央政府，还包括各个层次的地方政府。这样，税收就不仅仅是国家或中央政府取得收入的一种方式，还包括各级地方政府取得收入的方式。第二，政府征税所依据的是具体的行政权力而不是抽象的政治权力。第三，税收是政府以强制、无偿的方式取得的。该定义直截了当，浅显易懂，而且它说明了税收与其他政府收入的根本区别。 2、按照作者的说法，税收是整体有偿，而不是个别有偿，税收有偿是非直接意义上的，不存在一一对应的直接偿还关系。因为如果强调税收的整体有偿性，就无法将税收与公债、收费等财政收入形式相区别，因为这些收入在整体上也是有偿的。

3、政府收费和罚款也具有某种程度的强制性特征，而罚款的无偿性更是不言自明的。收费和罚款等其他财政收入形式也有相应的规范和标准，也具有固定性特征。所以强制性、无偿性和固定性不能作为区分税收和非税收入的标志。

4、税收、收费和罚款的根本性区别，主要表现在征收目的上。一般来说，当政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，就会采取收费的方式；当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务，就会采取收税的方式。而当政府为了限制或者禁止某种行为的发生时，就会收取罚款。因此，税收政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式，或者说，税收就是公众为了获得政府提供的公共产品而支付的代价。

5、政府税收增加，意味着资源将更多地掌握在政府手里，相应地私人可以控制与支配的资源就会减少；反之，政府减少税收，意味着政府将放弃一部分资源，私人将拥有更多可以支配的资源。

第二节 税收的影响 一、单选题 1、B

解析：纳税人因征税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资。这种影响，税收理论上把它称为征税引起的收入效应。 2、A

解析：征税改变了纳税人的经济行为，使纳税人用一种经济行为去替代另一种经济行为，因此税收理论把这种经济影响称为税收的“替代效应”。 3、C

解析：税收的替代效应将使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，这种负担在经济学理论上称为“税收的超额负担”。 4、D

解析：纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱来对付税务事宜，称为税收的遵从成本。 5、D

解析：选项A错误，纳税人因缴纳税收而受到的影响可以分为经济方面与非经济方面。选项B错误，对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有不同的收入效应。选项C错误，税收产生的超额负担通常是隐含的，而且很难用数据来衡量。 6、C 7、A 二、多选题 1、ABCD 2、AB

解析：政府对居民储蓄存款利息征税会对存款人产生收入效应和替代效应。

3、ABC

解析：税收的替代效应将使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，这种负担在经济学理论上称为“税收的超额负担”或者税收的扭曲成本或福利损失。 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 三、判断题 1、错

解析：对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有不同的收入效应。 2、对 3、错

解析：政府征收茶税会同时对纳税人产生替代效应和收入效应。 4、对 5、对 6、错

解析：一笔数额极小的税款，也可能给纳税人造成极大的麻烦，从而使他承担很高的超额负担。 7、对 8、对 9、错

解析：技术的发展与税收管理是相互影响的。 10、对 四、名词解释

1、纳税人因纳税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资。

2、征税改变了纳税人的经济行为，使纳税人用一种经济行为去替代另一种经济行为。 3、纳税人因纳税而被迫改变了经济选择，从而导致其福利受到损失。 4、纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱来对付税务事宜。

5、纳税不是一件令人愉快的事情，在即将面临或应付纳税事宜时，纳税人总会感到某种压力。 五、问答题

1、从经济方面，税收会产生收入效应与替代效应的影响。从非经济方面，税收会对纳税人心理、社会组织、技术和政治等方面产生广泛和深刻的影响。