A公司财务管理现状分析及问题研究 2015毕业论文

日常管理;其次,对客户进行管理,制定资信管理机制;再次,建立科学的 催收机制。(2)存货管理策略:首先,重视对存货的管理;其次,建立健全的存 货管理制度;再次,增强各部门的有效沟通。(3)筹资管理策略:首先,企业可 以通过提高整体素质来树立自己的品牌意识,提高产品的认知度,扩大市场份额。 其次,企业要大胆尝试其他方式的安全融资,例如股权和债券融资,规范的民间 资本融资等,扩大企业的融资渠道;再次,企业还要注意非商品交易产生的信用 方式的运用。另外,企业可以考虑通与对外部联合开发的融资方式,与知名的大 企业建立合作关系,通过大企业先进的资金、技术、管理以及经验来满足自身的 发展。(4)投资管理策略:第一一,增加技术创新型投资;第二,加强对无形资 产的投资;第三,加强对人力资本的投资。 第五章对全文研究内容进行总结,归纳出本文最终的研究结果及对未来的展望。 1.3.2研究方法 1.文献研究法。本文的研究是基于对国内外文献综述的整理及探讨之上的,是对 5

第一章 前 言

相关理论的归集,并将理论应用于文章的实践中去,具有现实的理论指导规范。 2.调查研究法。本文以A公司的财务管理问题为研究对象,通过大量的调查和资 料的收集,并综合运用管理学、会计学、财务管理等相关理论,对企业的财务管理问 题进行深入的分析,由此得出相应的结论。 1.3.3论文结构 第一章前言 1.1选题背景和研究的目的意义 1.2文献综述 1.3研究内容、研究方法及论文结构 第二章A公司财务管理现状分析 2.1行业背景分析 2.1.1高薪技术行业概况 2.2.2我国高薪技术企业的发展优势 2.2 A公司的基本情况 2.2.1 A公司简介 2.2.2

A公司目前的经营特点 2.3

A公司的财务管理现状

2.3.1会计机构设置和人员的配备情况 2.3.2融资管理情况 2.3.3投资管理情况 第三章A公司财务管理问题及产生的原因 3.1管理模式及理念落后 3.1.1管理模式及理念落后 3.1.2会计人员的配备不健全 3.2资产管理疏松,财务控制薄弱 3.2.1应收账款管理效率低下,企业存在难以收回的风险 3.2.2存货管理混乱,占用资金较大 3.3筹资能力差,资金短缺 3.3.1内部融资 3.3.2银行贷款融资 3.4缺乏科学的投资管理 3A1缺乏对产品、技术的内部投资 3.4.2缺乏对人力资本的投入 3.4.3缺乏对人力资本的投入 第四章优化A公司财务管理的建议 4.1应收账款管理策略 6 第一章 前 言

4.2存货管理策略 4.3筹资管理策略 4.4投资管理策略 第五章结论 7 第二章A公司财务管理现状分析

第二章A公司财务管理现状分析 2.1行业背景分析 2.1.1高新技术行业概况 高新技术企业是指在《国家重点支出的高新技术领域》规定的范围内,将自己研 究开发的产品进行技术成果转化,从而形成自己的核心竞争力。高新技术产业生产经 营的产品主要是依靠先进的技术,应用顶级的生产设备以及知识,企业最主要的是形 成核心自主知识产权,具有自己的核心优势。因此,高新技术行业是目前比较有发展 的行业,近年来,大批的中小型企业从事高新技术行业,成为比较热门并受国家政策 支持的行业。高新技术企业的发展壮大,促进了我国科技的发展,带来了先进的理论 知识和实践操作,带动了产品向信息化方向的转换。

随着高新技术的推广,大多数中小型企业通过先进的高新技术所生产的产品来形 成自身的核心业务产品,以此来争夺市场的占有率,但随着市场需求和客户差异化程 度的提高,企业面临着新技术投入的需求,对于中小型企业来说,资金的周转存在一 定的困难,筹集也存在一定程度的限制。再加上经济全球化的发展和加入WTO后企 业面临竞争力的加大,使得部分小型企业一方面必须增大科技的投入,形成核心竞争 优势,以此来稳定自己的产品销售,另一方面必须增大筹资渠道,促进资金的回笼, 提高资金的使用效率。因此,企业必须提高对于财务管理的重视,注重资源的有效利 用,促进企业的持久发展。 2.1.2我国高新技术企业的发展优势 (1)有助于企业的科技转型。 创新是企业发展的根本动力,高新技术企业认定政策是一项引导政策,目的是引 导企业调整产业结构,走自主创新、持续创新的发展道路,激发企业自主创新的热情, 提高科技创新能力。 (2)有利于提升企业品牌形象。 说明负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。说明企 业是国家重点支持的具有高成长性的企业,具有较好的潜在经济效益。 (3)可以享受税收减免优惠政策。 经认定的高新技术企业,可执行15% (认定前25%)的优惠税率,税率降低10 个点,税额减少40%。 (4)促进提高企业的市场价值。 证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力,有利于企业 开拓国内外市场;是企业投标时的重要条件。 (5)进一步提升企业资本价值。 高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要 8

第二章A公司财务管理现状分析

条件,也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力,从而推动企业快速投入到产业 化经营中去。 2.2 A公司的基本情况 2.2.1 A公司简介 天津市A公司成立于1998年,是专业生产复配型食品添加剂的高科技企业(有 证书),注册资金50万元,设食品添加剂,机械制造和软件开发三个部分,食品添加 剂部分有小型工厂一座,专业生产复合维生素,复合微量元素,复合乳化稳定剂。专 用生产流动资金260万。公司现有管理及技术人员16人,其中大专以上12人,大本 以上8人,获得中级以上专业技术职称7人,高级专业技术职称4人(包括营养与食 品卫生专业1名,营养与食品分析专业1名)。已生产的复合维生素、复合微量元素 超过100个品种,主要用户有黑龙江的金星、红星、绿州,陕西的银桥、惠民、神果, 山西的古城,天津的奶业集团,北京的三元,广东的味奇(新加坡独资)、多加多, 瑞康(中美合资),太子(中美合资)等20余家,主要应用于各种配方奶粉、液体奶、 乳饮料、豆奶粉、营养麦片、营养面粉、营养型葡萄糖粉等。 天津市A公司是一家中小型企业的高新技术企业,主要是研制#种复合维生素、 复合微量元素以及复合型的食品添加剂等,这些元素主要应用于一些大中小企业的乳

. 及乳制品的制作中。A公司虽是一家中小型企业,但却有自己

的研发产品,通过企业 的生产加工,经营服务来不断拓宽自己的市场份额。目前客户已经涉及到国内一百多 家单位,分布在全国二十多个省市地区,遍布的比较广泛。其产品的类型也多种多样, 其中最主要的一块是生产配方型产品,比如奶制品、保健品填充剂、婴幼儿营养制品、 病患营养流食制品、豆乳制品、营养面粉等方面。同时,A企业也获得了国家认可的

安全认证,具有公共营养与发展中心授权的各种安全证书,是一家比较有发展前景的 高新技术企业。 2.2.2 A公司目前的经营特点 A公司是一家注册资金仅有100万的中小型企业,企业的性性质决定了经营管理 者即为自己的最大股东。这样的经营模式使得企业具有相当的自主权,企业根据所有 者的利益需求灵活决策,将企业的经营管理目标定为追求自身效益最大化,在寻求更 大利润的同时来获得更多的权益。在这种利益的驱使下,使得财务管理对于企业的所 有荐来说就显得并不重要,企业缺乏相应的管理人员以及相关的规章制度来进行规 范,这就使得财务管理丧失了在企业中应有的作用,无法实现必要的监督激励机制, 无法通过财务杠杆的作用促进企业的价值最大化。同时,企业的机构设置缺乏相应的 外部监督,企业内部会计人员在资金使用上缺少规范与制约,这些都不利于企业的管 理。 (1)企业属于负完全责任的个人经营。 企业的最高权力完全归属于企业的所有者,当经营面临主要决策时,往往是通过 . 9 第二章A公司财务管理现状分析

领导人对产品的熟悉程度以及对市场的了解来进行判断,大多数的彳丨丨失取决于所有者 的个人判断,企业领导者的能力在这一过程中就显得尤为重要。这样一种形式的管理 经营使得该企业表现为权力集中,领导人说了算,人力成本较低,企业经营存在一定 风险,其中,重大的经营决策对企业的生存发展起着重耍的结果导向作用。 (2)企业财务机构设置不完善。 与大中型企业相比,该企业的机构设置比较简单,财务人员较少,分工不明确, 没有专门人员负责企业的应收账款以及存货的管理,也没有专门的人员进行财务分 析、资本预算。企业的会计人员更多的是从事会汁记账工作,兼具报税、工资核算等 多种工作,缺乏相应的监督约束机制,工作责任不明确,对财务管理缺少重视。 (3)企业的初始资本较少,积累能力有限。 企业的初始注册资金为100万元,主要来源一方面是内部通过亲戚朋友的借款以 及个人的积累,另一方面是来自银行的外部贷款,资本来源较少也比较单一,这就使 得在一定程度上限制了企业的发展。企业的经营所获得收入又投入到新产品的生产销 售过程中,使得资本积累的幅度有限,只能维持企业的正常经营。和一些大中型企业 相比,该企业的利润率水平较低,利润的增长比较缓慢,资本积累能力有限,因此在 一定程度上阻碍的企业的扩大发展。 (4)企业在市场竞争方面有较大的压力。 企业所属的行业是高新技术行业,属于竞争型行业,其进入或退出对行业产生的 影响较小,市场上同样也面临着多种卖家和买家。当行业的需求扩大时,便会有新的 企业投入到这个行业中来,直到市场达到饱和。由于该企业自身的发展有限,经济实 力不足,产品在质量、科技等方面没有差别化,很难在竞争发挥优势,被大企业所同 化。 (5 )企业对于经济政策等外部环境的依赖性较大。 与该行业的大中型企业相比,A公司的资金较少,科技投入不高,管理机制落后, 使得企业的发展并没有朝多元化方向发展。受众群体的层面较窄,所依靠的产品和服 务比较单一,一旦企业外部的经济政策环境发生变化,企业就会面临很大的冲击与挑 战,这就需要企业通过改变产品和营销策略来适应新的市场需求,需要更多的科技资 本投入。当企业无力适应这种发展需要时,将会面临破产的风险。 2.3 A公司的财务管理现状 2.3.1会计机构设置和人员的配备情况 A公司对于

财务会计人员的设置分为一个会计人员,一个出纳人员,通过人员的 入职要求表可以发现,企业对于会计人员的要求并不高。从A公司成立以来,企业的 业务水平和业务数量范围较低,因此企业的所有者设立了一个出纳岗位来负责现金、 银行存款等直接与资金收付有关的事宜。同时也设立了一个会计岗位来负责账务的处 理工作。可以发现,会计部门岗位的没置过于简化,专业化程度不高。企业虽然有独 10

第二章A公司财务管理现状分析

立的财务机构,但机构的设置却过于简单,仅存在两个岗位的人员。从人员的分配来 看,缺少财务的主管人员,财务人员身兼报税、记账、工资核算等多种工作,这种形 式的财务管理机构只能满足基本的会计核算和资金拨付的业务需求,但却对于财务预 算,资金的管理,成本控制,监控与决策等方面缺少专门的岗位支撑,对于重大的财 务决策问题,企业的领导人员就会充当临时的财务管理人员进行决策。 表2-1 A公司财务会计人员入职要求表 职务 从业经验 学历 1.具有3年以上会计工作经验。 财务、审计、会计等 2.具有良好的沟通协调能力及责任心,工作细心,有耐心和团相关专业本科及以 会计 队合作精神。

上学历 3.熟悉EXCEL、WORD、金蝶财务软件及其它应用软件。 4.具有财务信息收集、

统计能力。 1.具有两年及以上工作经验 中专或以上学历,主 2.熟练操作使用电脑。

修财务、审计、会计 出纳 3.持有会计从业资格证。 等相关专业 4.本地户口优

, 完善的内部管理制度,健全的机构设置,高水平

先考虑。 资料来源:企业内部资料

的人员配备是充分发挥企业财务 管理水平的重要保证,也是维持企业生存发展的基本要求。但A公司并没有意识到这 一重要性,机构人员设置过于简单,缺乏人员内部的相互制约与相互控制,缺少相应 的约束与必要的审核监督。但企业并没有充分意识到这一点,在会计记录、账目核算 等环节上职责分工不明确,稽核监督缺失,不仅不利于财务的管理工作,也容易出现 舞弊行为。同时,企业日常的资金运用往往由企业的所有者来决定,事前缺少资金的 预算及审核,事中没有合理的规划控制,事后又缺乏相应的归纳评价,对资金的使用 存在较大的随意性,不利于企业的管理。 A公司所追求的经营目标就是企业利润最大化,但财务管理的目标却没有得以体 现,企业的会计人员只注重科目的记录,款项的收付,工资的核算等,对于数据的分 析也只限于一些简单的销售费用指标,应收账款指标以及利润的增减变化,对于具体 的财务分析就很少能够进行思量,所得的数据也只是对于幅度的变化做一个简单的总 结,没有对其背后所产生的原因进行分析,也没有对将会带来的影响以及对企业的意 义做出具体的分析总结,上到企业的所有者,下到部门的会计出纳人员都没有充分注 意到这一层面。企业所进行的指标的计算更多的是给出了一个盈亏的数据,以及对相 11 财务管理现状分析

关部门的-种交代,并没有分析数据指标对于企业的财务状况以及经营活动所产生的 影响,史加没有从财务的角度进行分析和预测,这是企业的管理者所需要注意的问 题。财务管理不应该只是-?种形式的躯壳,应该受到更多的重视,领导者在对企业的 项「丨做出决定的同时,不应该单凭_丨己的主观感觉及自己对市场的判断,应该更多的 进行规划调杳以及财

第二章A公司